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答话个体户注册_房地产开发企业预缴税金的账务处理_个体户注册流程
关于房地产开发企业的预缴税金问题，在预售阶段和尾盘销售阶段的处理以及纳税申报地点不尽相同，这里笔者做了一个梳理，主要探讨增值税、土地增值税和企业所得税三大税种。 一、增值税 1、政策依据 国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第18号)“第十条一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。”“第十九条房地产开发企业中的小规模纳税人(以下简称小规模纳...
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固定资产报废、转让及附加税计提等若干问题的解析_个体户注册流程_江西个体户注册
尽管《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》早在2017年就开始实施了，一般来说，对于非流动资产的处置或报废也不算太有难度的核算问题，但实务中出现的核算问题却不在少数。几乎所有的企业都会涉及到固定资产的处置和(或)报废，我们对此问题还是有必要再详细分析一下。 一、实例 下图为甲公司对房屋建筑物及附属设施报废的会计处理，一共分为三步： 1.将固定资产原值和累计折旧冲减，记入固定资产清理; 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 原...
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高新技术企业重大变化事项报告应当特别关注的几大要点_个体户报税_个体户如何注册
高新技术企业发生更名或与认定条件有关的合并、分立、重组等重大变化，在规定时间内须向认定机构启动重大变化报告程序;对已认定的高新技术企业有对未按期报告与认定条件有关重大变化情况，由认定机构取消其高企资格……《高新技术企业认定管理办法》(简称“《认定办法》”)、《高新技术企业认定管理工作指引》(简称“《工作指引》”)都提到了报告程序，而且是与更名及认定条件等有关的重大变化报告程序。实务当中，启动这个报告程序不仅需要向认定机构报告提交相关申报资料，还要向主管税务机关进行汇报。那么，该程序有哪...
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房产置换的涉税处理_个体户报税_个体户办理流程
前段时间，有读者来电向我们咨询，其所供职的单位A公司是一家房地产开发企业，A公司曾于2007年自建了一办公楼宇，该楼宇账面成本6000万元，目前市场评估价为1.5亿元。与其地理位置相距不远的B公司同样拥有一栋办公楼，该办公楼部分为自建，部分为购入。该办公楼的账面成本为5000万元，目前市场评估价为1.2亿元。现两家公司的老板经过协商，决定进行房屋置换。尽管两栋办公楼宇的市场评估价值并不相同，但两家企业本着互利合作的立场，最终决定采取等值置换，即双方互不补价差。 问：在此等双方协议约...
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个体户如何注册_土地价款抵减销售额的财税处理_个体户有哪些好处
一、土地抵减销售额的适用范围。国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内出让给房地产企业，房地产企业必须一次性或分次支付一定数额的货币资金即土地出让金。国土资源部门收到的土地出让金只能开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据。土地作为房地产企业一项重大成本费用，支付的土地出让金无法取得增值税专用发票进行进项税额抵扣。为了减轻房地产企业的增值税税负，允许房地产企业在一般计税方式下计算增值税销售额时，采取差额扣除土地价款。即土地抵减销售额的适用范围仅限于从事房地产开发的企业，并且...
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个体户办理流程_购置固定资产而发生的借款费用，是否应该资本化_个体户办理流程
某天，A企业的张会计与税务人员发生了以下对话： 问：张会计，这几笔借款是用在哪个用途? 答：哦，这是为制造核心零部件的项目申请的借款，主要是用来进口设备。 问：那借款费用为什么直接在企业所得税税前进行扣除了呢? 答：因为建设周期短，项目很快就投产了啊。等我找一下《企业会计准则》…… 本期案例： 购置固定资产而发生的借款费用，是否应该资本化? 第一步、症状分析 A公司主要从事金属加工机械制造、机械零部件加工、铆焊，注册登记类型为私营有限责任公司，属于增值税...
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又到“双十一”，电商促销莫忘涉税问题_个体户可以注册几家_湖南个体户注册
2021年的“双十一”如火如荼，预付定金，跨店满300减40、满200减25，免进口关税……复杂的促销活动不仅忙坏了消费者，也为电商的财税处理带来了挑战。为了方便相关企业掌握，笔者对商家可能遇到的税收政策问题进行了总结，以供参考。 定金何时纳税 案例1 甲公司是淘宝上的一家电商，参与了预售活动，从10月20日零点开始陆续收到买家支付的定金，收到定金后是否需要立即确认收入? 分析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当...
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简易计税不含税销售额算法怎么选_个体户注册流程_林州个体户注册
一、征收率不变，有减征优惠，但不是新的征收率。 “按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税”，文件里这个写法表明1.5%不是新的征收率，仅仅是减征优惠。 所以，分母还是老征收率，分子乘以新的减征率。 (一) 依3%减按2%征收 销售旧货、自己使用过的不得抵扣的固定资产 销售额=含税销售额/(1+3%) 增值税税额=含税销售额/(1+3%)×2% (二) 依5%征收率减按1.5%计算 住房租赁企业向个人出租住房。 计算公式同上。 增值税税额=含税...
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个体户定期定额_自然人以专利技术入股涉及何税？_个体户可以注册几家
随着大众创业、万众创新的形势不断高涨，时常出现自然人以自己拥有的专利技术所有权(以下简称专利技术)出资入股的情况，自然人以拥有的专利技术出资入股涉及增值税、印花税、个人所得税。 一、增值税 自然人以专利技术出资入股，取得股权形式的经济利益，属于销售无形资产，应按“销售无形资产-专利技术”缴纳增值税，增值税的征收率为1%。 自然人以专利技术出资入股合同可以按技术转让合同认定登记。如果专利技术入股合同经所在地省级科技主管部门进行认定，自然人可持技术入股合同和科技主管部门审核意见...
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个体户定期定额_一般纳税人差额征税申报解析_个体户怎么交税
“差额征税”的概念对于财务人员并不陌生，全面营改增后，差额征税在增值税中首次出现，其实也是沿用了原营业税中部分税目的计税方法。比如，原来营业税的相关政策规定，纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。考虑到部分营改增行业在购进过程中暂时无法取得合法的扣税凭证，为了不增加此类行业税负，沿用了原营业税中差额征税的计税方法。那么到底什么是差额征税?差额征税如何开票和申报? 一、什么是差额征税? 差额征税是根据财政部和国家税务总局...
