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税筹神器_享受出租住房减按1.5％征税优惠，需注意适用条件限制_个体户报税
有网友询问：我公司为一般纳税人，9月30日出租一套住房，可以享受10月1日起增值税5%(征收率)减按1.5%(缴税)的政策吗? 对于这个问题，估计不少人会马上回答“可以!” 其理由是，7月份，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布的《关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(2021年第24号)不是已经明确规定，从10月1日起，增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税吗? 这个回答正确吗?只能说，既正确，又不正确。 ...
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答话个体户注册_合伙企业的10个涉税热点问题解答_个体户执照办理
问题一、我们企业属于合伙企业，合伙企业的合伙人份额转让是否属于股权转让需要缴纳印花税? 答：不需要。合伙人份额不属于企业股权，因此合伙人转让合伙人份额，不属于印花税应税项目，不需要按“产权转移书据”缴纳印花税。 参考：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)明确：“‘财产所有权’转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据”。 问题二、我们企业属于合伙企业，合伙企业的...
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减按1.5%征收率征收增值税的销售额这样换算_个人独资企业_个独企业办理流程
编者按：财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号出台后，销售额的换算方法其实本无争议，却又现争议。现就该话题与大家探讨。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 在增值税政策中，常常出现“适用3%/5%征收率征收增值税的，减按X%征收率征收增值税”这样的表述，但并未明确如何将含税销售额换算为销售额(即不含税销售额)。 比如，《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号)规定：...
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境外建筑服务相关税务探讨_个体户注册流程_个体户如何注销
我国“走出去”建筑业企业在境外实施工程项目，与项目密切相关的劳务(服务)最主要的是设计境外建筑服务，其主要涉及到居住国(中国)与东道国(境外工程项目所在国)的企业所得税、以及双边税收协定中相关常设机构(PE)判定和增值税。笔者对境外建筑服务涉税做如下简析并提出一些参考建议，希望能对中国“走出去”的建筑企业境外就建筑服务财税管理有所参考和帮助。 一、中国与东道国相关跨境服务涉税概述 对于跨境服务是否要在东道国征收企业所得税，一般来要看该跨境服务提供方是否在东道国构成纳税居民。若该...
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一般纳税人个独_小规模纳税人差额征税申报解析_个体户政策
小规模纳税人差额纳税申报是申报过程中遇到的难点，实务中，很多纳税人申报错误后作废申报或者多次前往办税服务厅更正。今天，通过两个案例解析小规模纳税人差额征税申报。 一、享受小微优惠的小规模纳税人 案例：某旅游公司系小规模纳税人，按季纳税，20121年3季度提供旅游服务，取得全部含税收入55万元，其中支付的门票、住宿、餐费等共计10万元，选择差额征税办法并按规定开具了普通发票。 根据财政部 税务总局公告2021年第11号规定，自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销...
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无偿赠送房产给第三人需要缴纳税吗_个人独资企业_合伙企业注册流程
EDG夺冠就送房，税怎么办? 上海时间2021年11月6日，备受关注的电子竞技比赛英雄联盟(LOL)S11全球总决赛在冰岛正式打响，而这次决赛的交战队伍是中国的EDG战队和韩国的DK战队。由于是两个最强赛区之间的对决，EDG战队作为中国赛区的一号种子更是被包含中国在内的众多电竞迷寄予厚望，这也使得比赛创下LOL世界赛两亿多人同时在线观看的新纪录。 作为EDG的老板，广东老牌地产合生创展集团(00754.HK)创始人朱孟依的大儿子朱一航，更是在赛前立下最强Flag：EDG如果夺冠就送...
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节税筹划方案_非营利性医院改制为营利性医院的税务处理_个体户注册流程
非营利性医院是为社会公众利益服务而设立运营，不以营利为目的，不向举办人或出资者进行利润分配，收入用于弥补医疗服务成本的组织。投资者不能参与分红，也无权将医院出售，医院挣的钱只能用于医院再建设。 非营利性医院能否转制为营利性医院?2010年，国务院发布的《关于进一步鼓励和引导社会资本举办医疗机构的意见》中提出：“社会资本举办的非营利性医疗机构虽然原则上不得转变为营利性医疗机构，但确需转变的，需经原审批部门批准并依法办理相关手续。” 医院由非营利转为营利性的过程中，资产(包括房产、...
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有关委托研发加计扣除涉税问题要点_个体户政策_核定征收政策
企业研发活动一般分为自主研发、委托研发、合作研发、集中研发以及以上方式的组合，不同类型的研发活动对研发费用归集的要求不尽相同。其中，委托研发涉及实务的情况不多，有些是刻意避开，有些因为登记通不过——原因一言难尽。有关委托研发涉税问题是公认的难点，这个难点使我们有必要寻根溯源委托研发研发支出的账表关系。 有关委托研发的规定，按照的是财税〔2015〕119号、财税〔2018〕64号处理： 企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并...
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湖南个体户注册_附试用期产品的收入确认问题案例解析_个体户优惠政策
附试用期产品的收入确认问题案例解析 本周一讨论了在存在违约情况下，双方最终完成交易的收入确认问题，本文讨论存在试用期情况下收入确认问题，可以作为收入确认问题前后呼应。 收入确认问题可以说是会计、审计中最重要的问题之一，俗话说，公司收入多少，老板说了不算，得审计说了才算就体现在这里，收付实现制为什么不是收入确认的原则，可能是大部分缺乏会计知识的老板难以理解的。 一、具体案例 我公司进口一台设备并发送至客户，该设备价值较高，约定测试期满6个月后，如果各项技术指标符合买方要求后，...
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税收洼地有哪些_离婚分割共同房产，免征契税_个体户政策
离婚分割共同房产，免征契税 当前，离婚时分割婚姻存续期间的共同财产(即“离婚析产”)引发的法律问题，越来越受关注。房产作为重要的财产，相关涉税处理的关注度也越来越高。 前段时间，财政部、税务总局发布《关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》(财政部 税务总局公告2021年第29号，以下简称“29号公告”)，从契税立法原则上对离婚析产涉及的不动产权属变动是否征收契税进行重新界定，明确夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更，免征契税。 核心变化：变“不征”为“免征” ...
