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关于土地增值税适用税率的一点看法_个体户注册流程_文昌个体户办理
从事房地产财税一线工作的朋友都知道，现行土地增值税的适用税率，由低到高，分为四档，分别为30%、40%、50%和60%。至于增值率与适用税率的勾稽关系，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定得非常明确： 第七条土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 增值额超...
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个体户核定征收_企业赠送代金券如何财税处理_个体户注册
企业向消费者销售货物或服务时，消费者购入一定金额后向其赠送代金券，消费者可以凭有效代金券在下次消费时抵扣同样等值的现金使用。 一、代金券的增值税处理。代金券，顾名思义是代替钞票的，由于代金券不属于货物，不动产，无形资产，也不是服务，企业赠送代金券不涉及增值税。企业向消费者销售货物或服务等，应当按照收取的全部价款(不能扣除代金券的金额)作为增值税计税依据。但消费者凭代金券在下次消费时，可以按扣除代金券后的余额作为依据缴纳增值税。即代金券确认的收入不计提销项税。 二、代金券的企业所...
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个体户大管家_破产程序中企业欠税是否优先于抵押债权_个体户执照怎么办理
破产程序中企业欠税是否优先于抵押债权? 导语 在破产程序中，破产企业拖欠的税款与抵押债权之间的清偿顺序破产法本有规定。然而，因《税收征收管理法》第四十五条的存在，使得两者之间的清偿顺位产生的矛盾。为此，实践中以银行为首的抵押债权人与税务机关之间常常会发生争议。 本文通过对两个争议法条的解读，从法理及审判实践角度对此作出分析论证，给办理类似案件的律师、税务机关法制科干部等提供参考。 一、问题的提出 01、案例 我们以一个实务中常见的案例引出本文的问题： A公司因无法清...
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个体户如何交税_一起案例解析股东对被投资企业的债务豁免如何实施税务规划_个体户怎么注册
案例： A公司系被投资企业B公司的股东，应B公司的经营发展需要向其提供1亿元的无息借款，A公司作为应收债权(其他应收款)核算，B公司作为应付债务(其他应付款)核算。A公司考虑到B公司未来经营发展可能需要长期占用该部分资金，短期内无法归还，为了避免关联方企业之间长期无偿资金往来的税务风险，A公司拟对B公司对其1亿元的债务进行豁免。A公司向我们咨询关于债务豁免过程中可能涉及到的税务风险、税务应对方式和债务豁免的财务处理问题。 01.关联方企业债务豁免的涉税风险 对于股东A公司对...
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税收洼地有哪些_《民法典》实施后的联营合同纠纷法律适用_个人独资企业
一、联营的类型 联营是指企业法人之间或企业法人与事业单位法人之间通过协议或者章程而进行经济联合的组织形式，当事人以此达成的协议称为联营合同。联营可分为以下三种类型： 1、法人型联营。指企业法人之间或企业法人与事业单位法人之间以财物、资金、技术等出资并组成新的经济实体，在具备法人条件，能独立承担民事责任时，经工商行政管理机关核准登记，取得法人资格。 2、合伙型联营。指企业法人之间或企业法人与事业单位法人之间共同出资、共同经营，但不具备法人条件，联营各方以各自所有的或者经营管理...
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还本销售如何财税处理_个体户执照怎么办理_个体户办理流程
还本销售是企业销售货物后，在一定期限内将全部或部分销货款一次或分次无条件退还给购货方的一种销售方式。 一、还本销售的会计处理。还本销售方式下，对于收入确认与成本结转同正常销售货物一样进行账务处理。区别在于对于以后还本支出的会计处理处理：还本销售的目的若是为了融资，则要通过财务费用科目核算;若是为了促销，则要通过销售费用科目核算;若是融资和促销兼而有之，那就要依据实际情况，分别通过财务费用科目和销售费用科目核算。对于还本支出，要分摊在销售和支付还本款期间，按年或月计提并计入相关费用科...
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个体工商户执照注册_不同资产划转情形下企业重组税法适用政策分析——企业所得税篇_个体户报税
近年来，随着我国经济快速发展，国家政策导向鼓励，我国企业并购重组规模和数量不断攀升。而划转作为资产整理、剥离的重要整合手段在企业并购重组过程中得到了广泛应用。尽管企业重组有利于企业资源的重新整合和配置以达到优化企业经营和效益的目的，但从税法层面，资产的划转往往伴随着资产所有权在参与重组主体之间的转移变动而触发相应税项的纳税义务，因此税收成本构成了企业资产划转重组过程中需要重点考量和权衡的关键决策因素。所以出于鼓励和支持企业重组以优化企业兼并重组市场的考量，国家税务总局应国务院要求也制定...
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不同资产划转情形下企业重组税法适用政策分析——其他税种篇_个体户有哪些好处_湖北个体户注册
上篇：不同资产划转情形下企业重组税法适用政策分析——企业所得税篇 近年来，随着我国经济快速发展，国家政策导向鼓励，我国企业并购重组规模和数量不断攀升。而划转作为资产整理、剥离的重要整合手段在企业并购重组过程中得到了广泛应用。尽管企业重组有利于企业资源的重新整合和配置以达到优化企业经营和效益的目的，但从税法层面，资产的划转往往伴随着资产所有权在参与重组主体之间的转移变动而触发相应税项的纳税义务，因此税收成本构成了企业资产划转重组过程中需要重点考量和权衡的关键决策因素。所以出于鼓励和支...
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江西个体户注册_股东取得投资收益如何纳税_个体户执照
股东取得固定收益如何纳税? 案例： A房地产公司成立B子公司开发某项目，为筹集资金，2017年1月，引入合作方C公司，C公司出资5亿元成为B公司的股东。为规避市场波动带来的风险，C公司与A公司签订合作协议时约定了保底收益条款，即无论B公司经营情况如何，C公司最少可以取得相当于10%的年化收益，如果B公司实际利润超过了股东投入的10%，则C公司按实际利润分配税后收益。 2018年9月，B公司交房结转收入和成本，利润不足10%。在分配利润时，C公司优先按投入资本金5亿元*投入时间*...
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个体户如何交税_关于因土地增值税清算涉及企业所得税退税政策的争议问题分析_个体户注册
关于因土地增值税清算涉及企业所得税退税政策的争议问题分析 与其他行业的企业不同的是，房地产企业的房地产开发业务除了需要面对增值税、房产税、企业所得税等常规税项外，还需要面对财产行为税种最特殊的一个税种，即土地增值税。由于税制结构设计的区别，企业所得税属于法人税制，由房地产企业以每一个纳税年度所归集的收入、成本和费用为基础进行汇算清缴;而土地增值税则以每个独立的房地产项目为基础整体归集与此相关的收入、成本和开发费用进行税收清算，清算前以预缴为主。而且土地增值税的清算时点往往都集中在房地产...
