2021年12月 第48页
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受赠房产再转让，成本扣除为0吗_个体户怎么注册_节税筹划方案
受赠房产再转让，成本扣除为0吗 实务中，很多人认为：受赠人在被赠与房产的时候是纯得利，没有为取得房产付出什么金钱成本，再转让计算个人所得税的时候:(房产转让金额-房产取得相关成本)×20%，这里面的房产取得相关成本为零，因此，个人所得税计算出来就是房产转让金额的20%。这是一个误区。下面区分“继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与”方式非购买取得和通过其他无偿受赠方式取得分别分析： 首先，转让“继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与”方式取得的房屋。根据《国家税务总局关于房地产...
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个人独资企业注册费用_个人从企业借款未归还、企业为个人付款购物等相关个人所得税事项_个体户执照怎么办理
又要到年底了，按照惯例，诸如“个人从被投资企业借钱在年内未归还”“个人向所在企业借款用于购买财产且借款年度内未归还”“企业出资为个人支付消费性支出、购买财产支出”相关的个人所得税问题又将成为大家关注的焦点问题之一。 为帮助大家准确了解税收政策、避免误读误解，及时、正确应对处理涉税事项，特归纳整理了相关税收政策规定如下。同时，请一定注意区分企业类型(即个人独资企业、合伙企业与其他各类企业)与对应的税收政策规定。 一、除个人独资企业、合伙企业以外的各类企业 (一)个人投资者从所...
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纳税筹划方案_对外承包工程施工器械相关进出口税收初探_个体户注册流程
随着我国“一带一路”倡议被越来越多国家的响应，我国对外承包工程也越来越凸显出其积极促进当地国基础设施建设和经济发展的作用。对外承包工程中的施工器械涉及到的从中国的出口，后期可能的工期届满后的复运进境。在东道国(项目所在国)临时进口和完工后的离境。就此涉及中国及东道国相关的关税和进口环节的增值税问题。笔者根据以往实操经验，做如下初步的小结探析，以便相关者讨论和参考。 中国对外工程承包企业在境外项目的施工器械主要有施工机械，检测仪器及用品等，如水电项目的门塔揽机、公路项目的摊铺机、高铁...
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年末存货盘存的那点财税事儿_个体户优惠政策_纳税筹划方案
做财务工作辛苦啊! 按照企业内控要求，在年底前必须对公司的存货全部进行一次盘点与清查，财务人员必须参与监盘，包括金领的CPA也要参与监盘。 我们今天不说怎么在茫茫大海中去盘点扇贝的事情，我们还是关心一下跟存货盘存有关的财税问题吧。 第一、应该关心盘存短缺存货的增值税问题 《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产; (二)非正...
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企业重组：不一定首选特殊性税务处理_个体户注册_江苏个体户注册
近年来，随着国企改革的步伐持续加快，企业重组案例不断涌现。据统计，截至11月22日，今年A股市场共发起1919起公司并购重组事件(按首次公告日统计并剔除交易失败案例)。在很多情况下，重组税收方案的选择，将在一定程度上影响重组的进程。值得关注的是，许多企业常有一个固定思维：只要重组，优先选择适用特殊性税务处理，就一定能够达到最优的税收目的。真的是这样吗? 2019年，某国有企业甲公司计划调整其内部产业结构，预计以其100%控股的A公司吸收合并另外一家其100%控股的B公司。此外，基于...
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从事房建和市政工程的建筑、劳务公司与农民工签订不同的劳动合同节约社保和个税的策略_个体户优惠政策_淮安个体户注册
建筑劳务公司因为行业特殊，农民工人数较多，企业面临的税收成本和社保成本都非常高，如果根据不同的工作时间签订不同模式的劳动合同，将会大大减小企业的用工成本。 一、劳动合同的分类： 1、全日制劳动合同 全日制劳动合同分为固定期限全日制劳动合同和无固定期限的全日制劳动合同，签订这两种合同的人员需要缴纳社保。 2、非全日制劳动合同 签订非全日制劳动合同的人员不需要缴纳社保。 3、灵活就业劳动合同 包括临时工、小时工、季节工、弹性就业工、自由职业者，签订灵活就业协议人...
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税筹神器_外贸企业新退税申报系统生成可退税额与购货发票税额不一致咋办_个体户怎么交税
新金税三期出口退税申报系统目前已经在广东、大连、宁波试点了，另外几个省市也已经发通知在12月份开始使用新系统，有青岛、湖北、山西、河北、贵州、黑龙江、辽宁等。 外贸企业的新出口退税申报系统，进货明细表中的“可退税额”已经灰化处理，不再像老申报系统可以修改，新系统中直接依据财税[2012]39号退税计算公式按录入的免退税的计税依据即计税金额x退税率自动计算。如图： 有一些外贸企业在录入进货明细时，征退税率一致的情况下，有一些进货发票在录入后发现进货明细表中自动生成的“可退税额”...
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浅谈破产语境下建设工程价款优先受偿权_个体户注册流程_个体工商户执照注册
在企业破产案件中，经常有债权人向管理人申报建设工程价款债权，其是否具有优先受偿权呢?在非破产语境下，《合同法》及最高人民法院出台的司法解释对此已有明确规定，但是在破产语境下，应当如何确认和理解建设工程价款优先受偿权，在司法实践中存在争议。为此，笔者从以下几个方面进行分析，与各位“破人”探讨破产语境下建设工程价款优先受偿权的有关问题。 一、建设工程价款优先受偿权的法律依据 1.法律条文层面 根据《合同法》第二百八十六条规定：发包人未按照约定支付价款的，承包人可以催告发包人在合...
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答话个体户注册_稿酬、特许权使用费如何计算个人所得税?_个体户注册流程
问：稿酬、特许权使用费如何计算个人所得税? 答：稿酬所得和特许权使用费所得，都是属于综合所得的组成部分，其个人所得税计算就需要分为预扣预缴的计算和年终汇算清缴的计算。 一、预扣预缴的计算 国家税务总局于2018年12月先后发布了《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》(国家税务总局公告2018年第56号，以下简称56号公告)和《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号，以下简称...
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区分“劳务收入”与“服务收入”_个体户执照怎么办理_个体户如何注销
问题一：某培训机构为扩大招生，采取免费试听的营销策略，增值税及企业所得税是否应作视同销售处理? 问题二：A公司无偿向B公司拆借资金1000万元(不属于集团内部的无偿拆借行为)，A公司应否在增值税及企业所得税上作视同销售处理? 政策规定： 《企业所得税法实施条例》第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 税喵...
