2021年12月 第44页
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员工离职补偿金的会计与税务处理_个体户注册流程_税收洼地有哪些
公司支付职工的离职补偿金，如何做账? 解答： 公司支付职工的离职补偿金，属于“职工薪酬-辞退福利”。 1、企业所得税处理 可以“与收入有关的合理支出”，根据《企业所得税法》第八条规定在税前扣除。 必须是在实际支出后才能扣除，企业只是在账上预提了该项支出而没有实际支付的不得税前扣除。 该项支出，不属于增值税应税范围，不需要取得发票。 该项支出，也不属于“工资薪金支出”，不得作为“工资薪金总额”的组成部分，不得作为职工福利费、职工教育费、工会经费等限额扣除费用的计算基数。 2、个人所得税处理...
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按照惯性思维，既然填列了进项税额转出，则应该同时在《增值税及附加税申报表附列资料四》加计抵减情况中填列本期调减金额。
《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(公告2019年39号)第七条(二)“纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。”根据上述政策原文可以看出，核心要素是进项税是否可以抵扣，只有不得抵扣的进项税才涉及调减加计抵减额。那么留抵退税金额是如何形成的?是根据增量留抵税额计算得出的。那么增量留抵税额是如何形成的?是进项税额大于销项税额累计形成的差额，增量留抵税额中的进项税额必然属于可以从销项税额中抵扣的进项税额，因为即便不属于的部分也已经做了进项税额转出。由此逻辑链条可以推理出增量留抵税额中包含的进项税符合抵扣条件、留抵退税金额中包含的进项税额符合抵扣条件，因此留抵退税不影响调减加计抵减金额。
下面通过假设三种情况来验证一下留抵退税是否应该调减加计抵减金额(假设加计抵减比例适用10%)：
情况一、假设1月公司有留抵税额20万并申请了退税，按加计抵减政策此情况不该做加计抵减调减，加计抵减余额保持10万元不变。至7月假设公司仅有销项税额50万元，抵减加计抵减余额10万元后实际缴纳税额40万元(实缴40=销项50-留抵10)。
,投资性房产闲置时也需要缴纳房产税
税收洼地有哪些_增值税增量留抵退税与加计抵减及附加税的联系_个体户执照怎么办理
2019年3月20日有关部门发布《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(公告2019年39号)，其中第七条、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额(以下称加计抵减政策);其中第八条、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。前述两项税收优惠以下分别简称“加计抵减”、“留抵退税”。 自2019年4月实行上述两项税收优惠以来，在实务办税过程中全国多地税务局还存在留抵退税...
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投资性房产闲置时也需要缴纳房产税_个体户优惠政策_个体户核定征收
按照《企业会计准则第3号--投资性房地产》第二条规定，投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。在实务中，纳税人把房屋对外出租，一般在会计上都是按照投资性房地产进行核算。纳税人在房屋出租期间，能够按照租金收入缴纳房产税，但有一些纳税人一旦房屋没有出租出去，处于闲置状态时，就认为既然没有了租金收入，投资性房屋当然就没有缴纳房产税的义务了。那么，投资性房屋闲置时是否需要缴纳房产税呢?现根据房产税的相关政策进行分析。 《中华人...
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技术转让如何纳税_个体户注册流程_税筹神器
一、增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第二十六款规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方(或者受托方)根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方(或者委托方)掌握所转让(或者委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的...
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自然人股东对公司借款的税务问题_个体户办理流程_税收洼地有哪些
企业缺乏可供抵押的优质资产，业绩又不好的情况下，老板经常会自己筹资再借给企业，比如老板将自己的不动产抵押给银行并从银行贷款再转借给企业，需要企业最终承担本息，如果老板是将个人资产给公司使用，往往采用无息的方式，这主要是企业承担利息有困难。以下分情况进行介绍： 一、收利息的情况下 对于企业来说，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的金额允许在企业所得税前扣除。 根据财税〔2008〕121号：企业实际支付给关联方的利息支出，在符合能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资...
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个人独资企业注册费用_城建税新法对台商影响分析_个体户注册流程
城建税上升至法律形式将对大陆各地台商带来税务成本上不同程度的影响。 城建税在大陆虽是小税种，但2021年9月1日起实施的《城市维护建设税法》，对各地台商影响大不相同。此次将城建税暂行条例上升至法律层级，对城建税的徵税范围、计税依据等进行了明确定义，要注意的是，若城建税纳税义务发生时间，与增值税、消费税纳税义务发生时间一致，则须同时纳税。 1、台湾公司或台籍个人向大陆公司销售劳务、服务、无形资产等不徵收城建税 《城建税法》实施前，大陆海关对进口产品代徵的增值税不徵收城建税等附...
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节税筹划方案_经营所得如何预缴个人所得税_个体户办理流程
经营所得如何预缴个人所得税 实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在月度或者季度终了后十五日内办理预缴纳税申报;年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。 一、预缴经营所得个人所得税时间的确定。根据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。也就是说，经营所得是按月预缴，还是按季预缴，是由纳税人决定。 二、...
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答话个体户注册_“应交税费”核算存在问题及分析_个体户政策
关于增值税的会计处理，2016年36号文出台后，有一段时间实务界涉及这块处理五花八门，于是乎财会[2016]22号应运而生。整体上来说22号文给营改增后提供了会计处理指导，但是本身这个文件写的是不少地方存在问题的。导致实务中对“应交税费”的核算，五花八门，好像分析来分析去大家都有道理。一般公司反正影响不大，上市公司反正你企业这块如何处理，最后都有审计机构帮忙做调整。 最简单的是文件里居然还用“应交税金”，这个早就改为应交税费了。而且起草文件的肯定对于企业实务不是非常了解，所以文件的...
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公司制基金管理人涉税是受托管理，还是投资经营_个体户执照_个体户如何交税
基金管理人是凭借专门的知识与经验，运用所管理基金的资产，根据法律、法规及基金章程或基金契约的规定，按照科学的投资组合原理进行投资决策，谋求所管理的基金资产不断增值，并使基金持有人获取尽可能多的收益的机构。基金管理人和投资人的法律关系可以用受人之托、忠人之事来说形容。然而，这种法律关系在公司制私募股权基金中还是有待斟酌的，由此引发的涉税事项也值得思量。 公司制基金是投资经营，还是受托管理 股权投资基金均为私募股权投资基金，基金有公司制，也有合伙制形式。该类型的基金通常以投资管理公...
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湖南个体户注册_有没有必要先计提，再转营业外收入？_个体户注册流程
这两年国家给的优惠政策挺多的，残保金减免、文化事业费减免、社保费减免、房产、土地使用税、附加税等减免等等。 然后经常就有读者留言问二哥，减免的情况下，我是否先要计提，然后再转入营业外收入或者说其他收益。 什么意思?二哥具体举几个例子大家看看。 1、比如2020年疫情期间的社保费减免。 很多朋友就问，我是先计提社保费，然后再转营业外收入? 也就是先计提 借：管理费用-社保费 贷：应付职工薪酬-社会保险费 然后再结转 借：应付职工薪酬-社会保险费 ...
