2021年12月 第46页
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纳税筹划方案_准确计算高新收入占比，先算对分母和分子_个体户办理流程
在高新技术企业认定中，企业须关注高新收入占比指标。根据《高新技术企业认定管理办法》规定，近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例，不得低于60%。实务中，企业要想准确计算该指标，需要先准确归集分母和分子。 分母：勿忽视视同销售收入和利息收入 “分母”，指的是企业同期总收入。 按照《高新技术企业认定管理工作指引》规定，总收入是指收入总额减去不征税收入。企业所得税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额...
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无偿划转资产之土地增值税分析_个体户怎么注册_湖南个体户注册
最早看到“划转”相关税收规定的，是《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)文件，该文件第二条“企业接收股东划入资产的企业所得税处理”规定： “(一)企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同)，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。 (二...
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个人独资企业注册费用_年终结账前如何对应交税费进行审核_个人独资企业
在年底财务重点就是要进行年终结账了，在年终结账前我们要对各会计科目以及税费来进行审核，以保证准确进行年终结转，才能出具准确的年度财务报表，也就能够保证次年的年初数据结转以及次年5月31日前的企业所得税汇算清缴的数据的正确性。下面我们来看看应交税费(增值税、附加税、企业所得税、个人所得税，印花税)的审核。 审核应交税费各明细账户的账户余额与实际数是否相符，如不相符，查明原因并处理相符。 1.增值税 核对的数据包括： 1)账载收入数与申报收入数金额是否一致，明细金额是否一致...
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资管产品运营业务增值税简易计税办法适用所有基金业务吗_个体户办理流程_个体户执照办理
资管产品以资管产品管理人为增值税纳税人，按照3%征收率缴纳增值税，这个规定出自财税[2016]140号文、财税[2017]2号文以及财税[2017]56号等文。值得一提的是，这几号文所指简易计税方法的资管产品规定是有BUG的，容易让人以为所有的基金运营业务均按照资管产品运营业务按3%简易计税。 资管产品有哪些 财税[2017]56号文等文件提到的资管产品包括了银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资...
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城市维护建设税，你确定搞懂了吗_个人独资企业_答话个体户注册
城建税是一个小税种，又是一个附加税，本身的政策规定比较少，所以在实务工作中关注度不高。但没想到前几天，一个关于城市维护建设税的计算问题，引发了大家一番争论。 例：某纳税人被查出2020年5月有一张增值税进项专票不合规，需要做进项税转出50000元，当月有上期留抵税额80000元。检查人员对该公司的增值税重新计算后，确认该公司需要在2020年12月缴纳增值税50000元。 截止检查结束当月2021年10月，该公司账面上有留抵税额70000元。按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人...
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答话个体户注册_固定资产折旧年限，残值（率）的确定和变更，加速折旧等若干问题的解析_个体户注册流程
（一） 有时候一些企业会变更会计折旧年限，当然往往是延长会计折旧年限，这一般情况下是出于增加利润的考虑，比如，进行一些并购重组、贷款等业务，会对利润有所要求。有时财务人员会采取这样一些措施，那么固定资产折旧年限，残值(率)是否能够变更? 一、影响折旧年限和残值(率)的因素 折旧年限和残值(率)的确定需要综合考虑各种因素，并协调各方面的关系，否则顾此失彼，会造成会计和(或)税务方面的影响，不利于规范处理。 考虑要点一： 同行业固定资产折旧会计估计情况。对于拟IPO公司来说...
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个体户如何注销_对企业发行期权收到期权费税会处理的思考_个体户执照
最近几天给笔者私信问问题的较多，正如笔者在本公众号《发刊词》中所谈到的精神，在时间精力允许的情况下，对同行进行释疑也是社会责任感和个人价值的体现，另外，税会本来就是实践性较强的学科领域，笔者目前主要进行经济方面理论的研究，能够结合实践，也得感谢各位读者的垂询。 言归正传，有朋友留言问：企业发行期权当期收到的期权费是否要缴纳企业所得税?这是个比较有意思的问题，绝大部分行业也不涉及，具有一定的挑战性，尤其是对我的电脑来说，在此期间死机若干次，多年来从未有过。本回复仅供参考。 一、税...
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个体户办理流程_招拍挂拿地，土地成本的确认注意4个问题_个体户怎么交税
招拍挂拿地方式，很普遍的拿地方式，其在土地成本确认时应注意以下几点： 一、妥善保存取得政府相关部门的土地出让金票据 该凭证是判断土地取得方式的重要依据。土地出让金，也是房地产企业开发项目采取一般计税方法扣除地价的重要依据(一般计税方法扣除地价计算增值税销项另外章节表述)。 二、招拍挂支付的佣金是否计入地价 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)第七条规定：“取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规...
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节税筹划方案_房地产企业新房销售，土地增值税清算时，扣除项目金额如何确定_个人独资企业
房地产企业新房销售，在进行土地增值税清算时，扣除项目的金额的确定显得尤为重要，那么在实际操作过程中，如何准确的掌握和控制将对于土地增值税清算金额的影响非常重大，下面为大家整理了新房销售土地增值税扣除项目的金额确定的相关内容。 01、新房销售土地增值税扣除项目金额包含的内容 (一)取得土地使用权所支付的金额 1、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款。 2、纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费以及契税。 (二)房地产开发成本 房地产开发成...
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个体户执照办理_混合销售和兼营业务税收政策的便捷性适用_个体户注册流程
营改增后混合销售和兼营业务税收政策看似界定比较清晰，但是实际适用经常会发生判断不清和适用不准确的问题，本文对混合销售和兼营的税收政策做了简要分析，希望能解决实际操作中的困惑。 一、什么是混合销售和兼营 财税[2016]36号文件第三十九条、第四十条明确如下： 第三十九条纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。 第四十条一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合...
