2021年12月 第53页
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什么是徇私舞弊不征、少征税款罪？_个体户优惠政策_合伙企业注册流程
日前，中央纪委国家监委网站发布消息，国家税务总局湖北省税务局原党委委员、总会计师高萍被开除党籍和公职，其中提到高萍利用职务上的便利在税收征缴等方面为他人谋取利益，非法收受巨额财物，徇私舞弊不征、少征税款，造成国家税收重大损失，涉嫌受贿和徇私舞弊不征、少征税款犯罪。 2021年9月20日，监察法实施条例正式施行，列举了监察机关有权管辖的101个职务犯罪罪名。监察法实施条例第二十九条明确规定，监察机关依法调查公职人员涉嫌徇私舞弊犯罪，其中就包括徇私舞弊不征、少征税款罪。那么，什么是徇私...
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个体户如何办理_并购重组之资产（股权）划转涉税分析_个体户注册流程
“划转”最早是指国有企业间的资产划转，税务上并无“划转”。 为优化企业兼并重组的市场环境，国务院在2014年3月24日出台了《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》(国发〔2014〕14号)，该意见提出需落实和完善兼并重组相关财税政策。在该背景下出台了系列兼并重组相关税收优惠政策文件，其中《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)、《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年...
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核定征收政策_例解企业多缴税款抵缴欠税的实务问题_个人独资企业
例解企业多缴税款抵缴欠税的实务问题 案例： 税务机关在对某企业进行风险评估时发现，该公司2017年多申报缴纳印花税4万元，2019年少申报缴纳城建税4万元。2017年多交的印花税能不能先抵减2019年少缴的税款和滞纳金，不足部分再补缴入库? 解决这个看似简单的问题，需要了解以下五个问题： 问题一：企业同时存在多缴税款和欠缴税款能不能“以多抵欠”? 无疑，这个答案是肯定的。《税收征管法》及其实施细则规定，纳税人应当依法办理纳税申报并在规定的期限内足额缴纳税款，纳税人未按照...
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“甲供工程”、“建筑老项目”、“清包工工程”项目的工程造价与增值税计税方法的财税法风险协同管理_个体户执照办理_答话个体户注册
基于房地产企业(发包方)降低工程造价成本，建筑企业增加工程结算收入降低相对工程成本的考虑，“甲供工程”、“建筑老项目”、“清包工工程”项目的工程造价必须与增值税计税方法进行协调管理。 (一)“甲供工程”、“建筑老项目”、“清包工工程”项目增值税计税方法的选择。 根据现有税法规定，对于建筑企业而言，“甲供工程”、“建筑老项目”、“清包工工程”项目的工程造价无论是按照一般计税方法计征增值税编制的工程造价，还是按照简易计税方法计征增值税编制的工程造价，税法赋予建筑企业对“甲供工程”、...
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偷税是否必须具有主观故意_个体户执照_江西个体户注册
偷税是否必须具有主观故意 偷税是否必须具有主观故意?没有偷税的主观故意，税务机关是否可以认定构成偷税，要求其补缴税款、滞纳金，处以罚款?今天结合一起案例与大家分享。 税务局稽查局根据税务举报对甲房产公司进行立案稽查。后作出《税务处理决定书》，认定甲公司存在下述违法事实：甲公司未按规定足额申报缴纳营业税金及附加，未按规定申报缴纳城镇土地使用税。并根据《征管法》第六十三条第一款的规定，认定甲公司构成偷税，追征未按期缴纳的营业税、城市维护建设税、城镇土地使用税税款，并按日加收滞纳税款万分之五的滞...
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节税筹划方案_违约金的税务处理，关键看是不是价外费用_个体户怎么交税
违约金的税务处理，关键看是不是价外费用 在实务工作中，笔者经常会遇到企业关于违约金问题的咨询，比如，收取违约金是否需要缴纳增值税?是否需要开具发票?如果要开，应该开什么项目?支付的违约金能不能在企业所得税税前扣除…… 违约金，指合同的一方当事人不履行或不适当履行合同时，按照合同的约定，为其违约行为支付的一定数额的金钱。违约金要如何进行税务处理，关键还是要准确剖析其业务实质。 增值税处理：准确判断是不是价外费用 【核心观点】销售方向购买方收取的违约金，如果与应税销售行为直接相...
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个体户如何注册_房地产开发企业购入未竣工房地产所支付的对价在土地增值税清算时可以加计扣除的法律推论_个体户怎么交税
房地产开发企业购入未竣工房地产所支付的对价在土地增值税清算时可以加计扣除的法律推论 房地产开发企业购入未竣工房地产进行继续开发销售已经成为部分房地产公司的一种重要的经营模式。笔者就购入未竣工房地产继续开发销售，土地增值税清算时能否加计扣除购入未竣工房地产所支付的价款进行分析。 一、本文的法律逻辑 本文只探讨房地产开发企业购入未竣工房地产后重新立项，继续开发销售，在土地增值税清算时“购买未竣工房地产所支付的价款”能否加计20%扣除的问题。并不讨论其前手转让方的土地增值税处理。因为...
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税筹神器_企业所得税亏损弥补应注意事项_个体户怎么交税
企业所得税亏损弥补应注意事项 企业所得税法所称亏损，是企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业亏损准予向以后年度结转弥补。企业企业所得税亏损弥补应注意以下事项： 一、亏损弥补的年限。一般规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。延长亏损弥补年限的五种特殊情形：1.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准...
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土地出让金滞纳金涉税问题解析_个体户注册_文昌个体户办理
土地出让金是指各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款。有些企业在与国土资源局签土地出让同后，有时由于资金问题未按时交纳出让金，产生了滞纳金。那么，土地出让金滞纳金存在哪些涉税问题呢? 一、企业所得税：支付的土地出让金滞纳金能否税前扣除? 【品税阁解析】《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)...
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二手房买卖究竟该如何缴税？_个人独资企业_文昌个体户办理
二手房交易，税该怎么交 这其实是一个老生常谈的话题。但能把这件事完完全全说明白的，恐怕很多人都做不到。最近也有很多朋友来电向我们咨询过这类话题，因此沥呕君今天单独开此专栏，争取一次性把二手房交易涉税相关问题给大家唠个明白。如果大家对此有不同见解或补充意见的，也欢迎您在后台留言互动。 什么是二手楼 新建房是指建成后未使用的房产。凡是已使用一定时间或达到一定磨损程度的房产均属旧房。使用时间和磨损程度标准可由各省、自治区、直辖市财政厅(局)和地方税务局具体规定。实务中，房子究竟有没有...
