2022年5月 第5页
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论《税收征收管理法》中重大突发事件应急授权立法条款的增设_上海个体户注册_税收洼地有哪些
1、作者简介 李刚，法学博士，厦门大学法学院副教授 2、基金项目 本文系国家社科基金重大项目“推动构建更加公正合理的国际税收治理体系”(项目编号：20ZDA104)的阶段性成果。 本文刊载于《荆楚法学》2022年第2期。为编辑方便，删除正文中注释，参考文献依引用顺序先后置于文末。 本文研究形成的立法建议条文已列入《税收征管法修订草案(专家建议稿)》中，为第11章“附则”章下首条，条文序号为第121条。 3、内容摘要 财税主管部门为应对新冠疫情颁布的特殊税收政策，虽均以...
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研究开发费用的加计扣除口径解析_办理个体户营业执照_个体户大管家
有个税法口径大家一定非常熟悉，它就是研究开发费用的加计扣除口径。这个口径文号众多，且由最初的《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)演变而来，笔者将其统称为“119号研发费用口径”。119号研发费用口径应用非常广泛，除了被用于税基式优惠加计扣除作为归集口径以外，还被软件企业、集成电路产业定期减免所得税收优惠判定依据引用，就连私募股权投资基金(创投基金)、天使投资个人直接投资目标公司对这个口径也有所要求。 119号研发费用...
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合伙企业股权转让个人所得税税率究竟是20%还是35%？_个体户怎么交税_个体户如何办理
同为股权转让，个税税率可能不同 当前，合伙企业持有上市公司股票并对外转让的行为并不少见。对合伙企业投资人来说，自己直接进行股票交易和通过合伙企业开展股票交易，个人所得税税目不同，适用税率也不同——直接进行股票交易所得属于财产转让所得;通过合伙企业开展股票交易所得属于经营所得。相关纳税人及扣缴义务人一定要注意分清。 案例：适用税率错误被要求补税 张某为A有限合伙公司(不属于创业投资企业)的自然人合伙人。已知A公司2021年初共持有B公司股票115.7万股，2021年5月收到B公司分红34.7...
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个体户执照办理_2022年增值税留抵退税新政解读（总局）_个体户执照怎么办理
大家好!欢迎来到税务讲堂。我是国家税务总局货物劳务税司副司长刘运毛。为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，2022年3月21日，财政部和税务总局联合发布《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号，以下简称“14号公告”)，明确了小微企业和制造业等行业留抵退税政策。同时，税务总局相应配套制发了《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2...
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税收洼地有哪些_浅析房地产企业是否可享受这波增量留抵退税红利_个体户注册
作为城市化进程不可或缺的组成部分，不断妖魔化;百业之首，周期之母的房地产行业正在面临着未有之大变局，笔者认为房地产行业是有机会享受这波增量留抵退税的红利。 01、文件背景及规定 3月21日召开的国务院常务会议，确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排，为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。故后续出台了《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)。 为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力...
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浙江个体户注册_增值税留抵退税政策“十问十答”_个体户怎么注册
1.新出台的留抵退税政策的主要内容是什么? 根据党中央、国务院关于加大增值税期末留抵退税(以下简称留抵退税)力度的决策部署，从2022年4月1日起，进一步加大留抵退税实施力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业、制造业等行业企业(含个体工商户，下同)，并一次性退还上述企业存量留抵税额。 2.哪些纳税人可以适用新出台的留抵退税政策呢? 符合条件的小微企业、制造业等行业企业可以适用新出台的留抵退税政策。 (1)小微企业是指小型企业、微...
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适用特殊性税务处理，合并方可弥补的亏损额如何确定_个体户报税_税收洼地有哪些
企业合并是常见的企业重组方式。企业合并过程中，适用特殊性税务处理是比较常见的税务处理方式。适用特殊性税务处理时，合并企业可弥补的亏损额如何确定，实操中一些企业存在疑惑。 真实案例 B企业为A企业的全资子公司，两家企业的亏损可结转年限均为5年。2021年9月，A企业吸收合并B企业，双方符合特殊性税务处理条件并选择适用。已知B企业2016年待弥补亏损260.74万元，2017年待弥补亏损370.43万元，2018年待弥补亏损123.02万元，2019年待弥补亏损84.59万元，20...
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合伙企业注册流程_小规模纳税人减持上市公司股票可以免征增值税吗_个体户注册流程
近期出台的《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号)规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。那么一些上市公司股东可能是小规模纳税人，在减持股票时能否享受该政策免征增值税呢? 例如，2022年4月8日，武汉凡谷电子技术股份有限公司(证券代码：002194,证券简称：武汉凡谷)发布了《武汉凡谷电子技术股份有限公司关于持股5%以上股东减持公司股份超过1%暨权益变动达到5%的提示...
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个体工商户执照注册_上市公司通过剥离亏损资产改善业绩_个体户注册流程
近日，某上市公司发布公告称，拟将其所持有某处于亏损状态的下属子公司股权全部转让。转让后，该子公司不再纳入上市公司的合并报表范围。实务中，为改善上市公司业绩，不少企业会通过剥离亏损资产的方式，提高净利润和现金流水平，实现“断臂求生”。以自身权益工具为对价处置子公司股权，是上市公司剥离亏损资产常用的方式之一。在此过程中，股权交易价格的公允性往往会影响交易双方的财税处理。 案例介绍 2018年10月，A上市公司召开临时股东大会，决议通过“关于A公司重大资产出售的议案”。本次重大资产重...
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个体户执照办理_建筑业总承包企业代发农民工工资的相关财税处理_个体户注册流程
建筑企业代发农民工工资个税由谁代扣代缴? 某建筑总包单位将承接的工程劳务部分外包给一家建筑劳务公司，假设2022年3月与劳务公司结算施工款100万元，其中40万由建筑总包单位通过农民工资专户直接支付给农民工个人工资账户，剩余60万通过银行转账支付给建筑劳务公司。那么：1、为什么分包单位不直接支付农民工工资而要由总包方代发工资?2、建筑企业代发的40万农民工工资个税由谁代扣代缴?3、劳务公司给建筑总包单位应该开60万还是开100万的发票?4、双方如何进行账务处理、相关附件证明资料有那些?...
