2022年5月 第4页
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增值税留抵退税制度的常见问题与实操要点_代办个体户营业执照_兰考个体户注册
引言 4月15日，天职税务公众号发布的了首篇对增值税留抵退税政策的解读——《天职解读|“四步法”判断企业应如何享受增值税留抵退税》，在这篇解读中，天职税务主要对财政部 国家税务总局2022年第14号《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(下称“14号公告”)文件进行了梳理，详细解读了如何通过简单的“四步操作”判断企业应如何享受增值税留抵退税政策。因篇幅有限，该篇文章对于诸多实务问题未作逐一分析、解答，在本篇中，我们将以问答结合案例的形式对一些实操细节做出分析与提示。 ...
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单位犯虚开增值税专用发票罪如何确定罚金金额_个体户注册流程_开封个体户注册
单位犯虚开增值税专用发票罪如何确定罚金金额 ◆对单位犯罪的刑罚作简单描述，是一种立法惯例，而不是为了突出单位罚金刑的无限性。 ◆罚金金额的认定首先要考虑的是与犯罪行为社会危害性的适配，而不是与犯罪主体经济能力适配。其次要考虑刑罚预防的效果，根据犯罪主体的经济能力适度调整具体的金额。 根据刑法第205条第一款规定，行为人在实施虚开增值税专用发票行为时，应根据虚开税额或者犯罪情节的不同，分别处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金;处3年以上10年以下有期徒刑，并...
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税筹神器_应以“发现之时”作为是否超过核定期间的判断时点_个体工商户与公司的分别是什么？
现行税收征管法第五十二条兼具核定期间和征收期间的双重属性，被冠以“追征期条款”的俗称，在司法实践中反映出来的主要争议之一——税务机关从启动税务稽查、采取税收核定方式至作出处理决定的全过程中，应以其中哪个具体行政行为为准来判断是否超出了追征期。 税收征管法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款...
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林州个体户注册_哪些固定资产可以缩短折旧年限或加速折旧？_个体户优惠政策
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第三十二条规定：“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。” 二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十八条规定：“企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括： (一)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产; (二)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 采取缩短...
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税收洼地有哪些_个人处置打包债权如何缴纳个人所得税_个体户政策
个人处置打包债权如何缴纳个人所得税 债权转让，又称债权让与，是指债权人通过协议将其债权全部或者部分转让给第三人的行为。债权在全部让与时，受让人取代原债权人成为合同关系的新债权人，原债权人脱离合同关系;在部分让与时，受让人作为第三人将参加到原合同关系之中，与原债权人共同享有债权。对持有新债权的个人处置受让的债权所实现的的利得是否纳税呢? 首先，个人所得税法中的“财产转让所得”是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。对于个人通过招...
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含权转股会导致重复征税，是真的吗?_个人独资企业_个体户核定征收
含权转股会导致重复征税，是真的吗? 案例背景 为实现日后经营规模扩张，招揽人才之需，西游公司计划完善股权架构，将个人股东放置于合伙企业平台之上，未来将此合伙平台作为股权激励平台，给骨干员工奖励的同时，也能保证经营决策权不被分散。 西游公司目前的股权架构图如下： 西游公司计划实现的目标股权架构图如下： 为实现上述目标股权架构，玄奘与悟空需先成立师徒合伙企业，再将玄奘和悟空个人持有的西游公司的股权转让至师徒合伙企业。 假设玄奘和悟空分别初始出资300万元和200万元...
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医疗器械个独_公司无车辆，已抵扣的加油费应当转出吗_代办个体户营业执照
实务中，公司账面上没有车辆，但账面发生大量的加油费、过路费等。税收风控经常会“友情”提示：加油费抵扣不正常。风险提示是否意味点必须进项税转出呢?未必! 比较典型的物流企业，一般物流企业自身并无承运车辆，其将货运业务委托给个体运输户承运时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油，以及支付的通行费，物流企业是“无车”承运，那么对发生的这部分费用取得的进项税发票是否允许抵扣?根据《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》(国家税务总局公告2017年第30号)第二规定，纳税人...
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常熟个体户注册_实例解析个人股东增资后股权转让的涉税处理_个体户报税
个人股东增资后股权转让较为常见，但因政策把控难度大、涉税环节多、税收风险等级高、是典型的涉税热点、难点问题。 本文通过实例解析，就个人股东增资后股权转让的涉税处理，向关注“税法脑立方”公众号的读者汇报一下自己的学习体会，欢迎大家批评指正。 一、实例 为满足境内A公司上市股东独立性的要求，A公司控股M公司的个人股东张某要进行股权剥离转让。张某实投M公司资本2000万，现张某拟转让所持全部股权，合同约定收购方支付价款为4000万。张某实投M公司2000万资本中，有800万是20...
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江苏个体户注册_账面销售收入不足100万的房地产企业是否可划型为“小微”的技术分析_个体户优惠政策
摘要：房地产企业因“小微”的划型影响税收利益巨大，税企极易产生重大争议。为享受2022年3月21日《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》规定的一次性留抵退税优惠，实行“预售”制度的房地产企业因账面销售收入少于100万元而对“小微”企业身份认定的争取必然是志在必得。而2011年统计部门对房地产行业微型企业划分标准中的“营业收入”在文件中又难觅踪影，这又必然引发税企之间关于”营业收入“统计口径的巨大争议。税务局手握划型大权，稍有不慎，即会因划型错误而错误批准...
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常熟个体户注册_2022年服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策解读_个体户执照怎么办理
大家好!欢迎来到税务讲堂。我是国家税务总局货物劳务税司副司长刘运毛。为促进服务业领域困难行业纾困发展，2022年3月3日，财政部和税务总局联合发布《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(2022年第11号，以下简称“11号公告”)，延续实施生产、生活性服务业增值税加计抵减政策至2022年12月31日，并明确自2022年1月1日至12月31日暂停航空和铁路运输企业分支机构预缴增值税，免征公共交通运输服务收入的增值税等三项服务业支持政策。为方便广大纳税人更好地理解和享受...
