【系列问答】福建省电子税务局“现金流量表”报送辅助工具答疑
分享到:发布时间:2021-12-20
来源：福建税务
一、“现金流量表”辅助报送工具适用的企业类型有哪些？
适用编制现金流量表有困难的两类企业：
1.执行企业会计准则的一般企业；
2.执行小企业会计准则的企业。
二、“现金流量表”辅助报送工具的操作路径是什么？
登录电子税务局点击财务报表报送套餐—填写财报—选择财务会计制度准则和资料报送小类—点击现金流量表辅助填报—数据录入—点击生成现金流量表。
三、“现金流量表”辅助报送工具的原理是什么
“现金流量表”辅助报送工具是利用资产负债表、利润表等既有数据为基础，结合部分常见会计科目填写一张“补充申报表“，逻辑反推出一张“现金流量表”。
四、使用现金流量表辅助报送工具生成的现金流量表可直接填报吗?
国家税务总局福建省税务局为服务纳税人，谨提供本便利化报表辅助申报工具，纳税人可依据本便利工具得出现金流量表数据，仍需审核无误后据实申报。税务机关对以此申报的数据正确性，不负有法律责任。
五、为什么现金流量表中的“上期金额”数据为空？
现金流量表中的“上期金额”为"上年同期累计数"，如果纳税人上年同期有报送财务报表，电子税务局会自动获得，如果上年同期没有报送财务报表，则需纳税人手动填写, 上年同期数据无法通过本工具生成。
六、现金流量表中的本期金额数据填报口径是什么？
执行企业会计准则的一般企业中的现金流量表中的"本期金额" 为 "年初至本期期末累计数"，执行小企业会计准则的企业如果申报期限由按月改成按季，其填报的现金流量表中”本月金额“计算口径为本季金额。
七、“现金流量表”辅助报送工具的填报口径是什么？
1收到税收返还：本项目列支即征即退，出口退税收到的现金，政策税收补助款放入收到的其他与经营活动有关的现金列支
2罚款收入、捐赠收入：本项目列支收到现金罚款和捐赠收入收到的现金
3.收到履约保证金：本项目列支收其他单位的履约保证金
4.政府补助收入：本项目列支收到政府补助的现金
5.利息收入：本项目按企业正常的银行存款利息填列，如果是银行业则利息收入属于主营业务收入
6.销项税额：按报告期内所有销项税合计填列
7.进项税额：按报告期内所有进项税合计填列
8.本期实际扣缴各项税金合计：按报告期内实际划缴的各项税金合计填列（不含代扣代缴个人所得税部份，个人所得税在支付工资中列支）
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尊敬的纳税人：您好！您提交的网上留言咨询已知悉，现答复如下：一、根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）规定：“一、《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号 ）第十六条所列免税项目的第一项所称的‘农业生产者销售的自产农业产品’，是指直接从事植物的种植、
9.支付给职工的工资：按报告期内实际发放的工资填列（含代扣代缴个人所得税部份）
10.支付给职工的五险一金：按报告期内实际划缴的金额填列
11.支付给职工的其他福利费：按报告期内实际支付的各类福利费支出填列
12.债权性投资收回的本金：本项目列支收到的现金股利分红，出售股权超过原始投资部份收到的现金
13.股权性投资收回的本金：本项目列支收到的债券现金分红，出售债券超过原始投资部份收到的现金
14.股权性投资现金股利：本项目列支收到的现金股利分红，出售股权超过原始投资部份收到的现金
15.债权性投资现金利息收入：本项目列支收到的债券现金分红，出售债券超过原始投资部份收到的现金
16.投资目的的定期存款产生的利息收入：本项目列支收到有约定期限的定期银行理财产品产生的利息收入
17.处置价款中收到的现金：本项目列支处置子公司及其他营业单位收到的现金
18.子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物：本项目列支被处置子公司及其他营业单位在处置基准日账面的现金
19.相关处置费用：本项目列支处置子公司及其他营业单位支付的现金费用
20.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额：本项目主要用于合并报表，单体报表一般不用本项目
21.投资性房地产：本项目列支购买投资性房地产支付的现金，不含实物交换等不涉及到现金流出入的支付
22.固定资产：本项目列支购买固定资产支付的现金，不含实物交换等不涉及到现金流出入的支付
23.在建工程：本项目列支购买在建工程支付的现金，不含实物交换等不涉及到现金流出入的支付，不含利息资本化支出
24.生产性生物资产：本项目列支购买生产性生物资产支付的现金，不含实物交换等不涉及到现金流出入的支付
25.油气资产：本项目列支购油气资产支付的现金，不含实物交换等不涉及到现金流出入的支付
26.无形资产：本项目列支购买无形资产支付的现金，不含实物交换等不涉及到现金流出入的支付
27.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额：本项目主要用于合并报表，单体报表一般不用本项目
28.分配股利所支付的现金：按实际支付的现金分红填列
29.利息支出（资本化部份）：按在建工程中利息支出填列
30.利息支出（费用化部份，不包括应收票据贴现利息支出）：按财务费用中利息支出填列
31.吸收投资所收到的现金：按收到股东现金投资款填列（实物出资、债转股、资本公积和未分配利润转增资本不算）
32.借款所收到的现金：按短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款本期贷方累计发生额合计数填列
33.偿还债务所支付的现金：按短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款本期借方累计发生额合计数填列
34.汇率变动对现金的影响：按本期累计汇总损益填列
来源：福建税务
汕头市金平区税务局：我想问下退休后返聘的员工，公司需要给她交社保医保吗？
尊敬的纳税人您好！您所提交的网上留言已收悉，现答复如下： 根据《汕头市人民政府办公室印发关于进一步完善我市基本医疗保险（生育保险）有关问题的通知》（汕府办〔2021〕37号）文件规定，缴费未达规定年限的退休人员，可由退休前所在单位申报缴费或由本人按灵活就业人员身份参加职工医保。 上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持。
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