税筹服务-爱税宝

原标题：税筹服务-爱税宝

产品原理

通过个人独资企业，改变传统的个人获利的商业模式，利用国家对个人独资企业的税收优惠政策，可以大幅度降低企业或个人税负。 财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知第九条 实行核定应税所得年征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：

一、案例背景：

假设企业A是一家服务公司，主要经营商务咨询业务，一年收入500万元，实际利润在300万左右。在日常操作中，企业A需要缴纳136万的税收，如果成立一家个人独资企业500万收入只需缴纳20万左右的税收，节税比例高达70%以上，利用国家政策合理节税，合理合规合法。

二、节税效果：

A公司B企业（节税效果）增值税：500/1.03*0.03=14.56万元增值税：500/1.03*0.03=14.56万元地方附加税：14.56*10%=1.45万元地方附加税：14.56*10%=1.45万元企业所得税：300*25%=75万元企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税个人所得税（分红）：

（300-75）*20%=45万元个人所得税：500/1.03*10%（服务业应税所得率）*30%（分级税率）-40500（速算扣除数）=10.51万元增值税返还无增值税返还：14.56*20%=2.91万元税款合计：136.01万元税款合计：23.62万元

三、税务筹划原理：

园区主管税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》财税〔2018〕98号文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下：

应税所得率（最低值）：

行业应税所得率工业、交通运输业、商业5%建筑、房地产7%饮食服务业7%娱乐业20%服务业10%

五级超额累进税率表

个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用）

应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

级数级距税率速算扣除数1不超过30000元5%02超过30000到90000部分10%15003超过90000到300000部分20%105004超过300000到500000部分30%405005超过500000部分35%65500

备注：核定征收文件法律条款：

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》链接地址：http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html

其中：第二条为核定征收条款

0-500万税负变化表一览

年收入间

(单位：万)增值税附加税个税服务业综合税率增值税

返税比例崇明实际税负36以下0%0%0.49%-0.55%0%0.49%-0.55%1003%0.3%0.89%0.6%3.51%2003%0.3%1.42%0.6%4.04%3003%0.3%1.59%0.6%4.21%5003%0.3%2.1%0.6%4.72%

备注：以建筑业应税率为7%来计算的

服务业案例：500 万销售额缴纳税收

增值税5000000÷1.03×3%145631.07

地方附加税5000000÷1.03×3%×10%14563.11

个人所得税5000000÷1.03×10%（应税所得率）×30%（分级税率）-40500（速算扣除数）105131.07增值税返还5000000÷1.03×3%×20%-29126共缴税款145631（增值税）+14563（地方附加税）+105131.07（个人所得税）-29126（增值税返还）=236199.03

四、服务业参考经营范围：

从事网络、建筑、信息、智能、计算机、工业、自动化技术领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让，商务咨询，市场营销策划，企业形象策划，文化艺术交流与策划，企业管理咨询，市场信息咨询与调查（不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验），电脑图文设计、制作，会展服务，礼仪服务、企业管理咨询，软件开发，商务信息咨询，展览展示服务，会议服务，设计、制作、代理、发布各类广告，多媒体设计及制作，公关活动策划，环保信息咨询、建筑设计咨询、室内设计咨询、景观设计咨询，动漫设计，标牌设计，道具设计，家具设计，工艺礼品设计，灯光设计，建筑设计，工业产品设计，美术设计，包装设计，展览用品设计，舞台设计，摄影服务，自有设备租赁。

五、服务类企业名称：

上海**商务咨询事务所上海**商务咨询服务中心上海**计算机服务中心上海**公关咨询中心上海**广告中心上海**咨询管理中心上海**通信科技服务中心上海**技术开发中心上海**机电设备服务中心上海**琨营销策划服务中心上海**企业管理咨询中心上海**信息咨询中心上海**网络技术服务中心上海**科技服务中心上海**科技服务中心上海**信息技术服务中心上海**文化咨询事务所上海**企业管理咨询服务中心上海**文化传播中心**文化（上海）传播中心

爱税宝提醒大家：依法缴纳税费是每个纳税人的应尽义务，必须执行；

税务筹划节税是每个纳税人的合法权利，不可放弃。