企业经营最主要涉及的税种有4个：企业所得税，个人所得税，增值税和增值附加税。这四个税种的税负就高达40%左右。

而个人独资和合伙企业具有影响力的节税优势体现在所得税税种上。免征企业所得税，个人所得税按照10%核定征收，增值税3%，附加税6%，综合税负5%左右。

先来说一下个人独资企业和合伙企业为什么能节税？

1、个人独资企业和合伙企业不具备法人资格，不用缴纳企业所得税

按照企业所得税法及实施条例的规定，企业所得税的纳税义务人为企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，这些纳税义务人中，要不是法人单位，要不就是组织单位，而且企业所得税法有明确规定，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税！

2、通过个人所得税核定征收政策，确实能实现只交2%的个人所得税

按照规定，个人独资企业与合伙企业的个人出资者，应当按经营所得缴纳个人所得税。经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用5%-35%的超额累进税率，按年计算，分期预交，年度终了后汇算清缴。

企业案例分析：

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增值税：500W/1.03*3%=14.56w

附加税：14.56*3%=0.44w

所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.44w，税负为5.08%

企业或个人如何享受区域性税收优惠政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

总结：

个人独资企业和合伙企业都不交企业所得税，个人独资企业的出资人需要就企业经营所得缴纳个人所得税；合伙企业的合伙人为自然人的，应当就其分得的合伙企业经营所得缴纳个人所得税。这也是公司制法人企业与个人独资企业在税收上具有影响力区别。

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