所有成功的税务筹划，都具备这三个特征！

原标题：所有成功的税务筹划，都具备这三个特征！

对于现代企业而言，税务筹划已经成为公司经营管理的一个重要部分，有些企业还成立专门的税务部，与财务部、法务部等一起全面优化涉税事项。

纵观爱税宝2万余家的合作企业，采取税务筹划方案，并最终贯彻落实，产生节税效果的公司，这三个特征尤为明显！这里汇总一下，希望能够给中小微企业带有所启发！

一、不违法

税务筹划应建立在充分了解税法的基础之上，(补充一点：吃透税法是税务筹划公司的基本要求) 也就是说，税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。

一般而言，税务筹划应该具有合法性，或至少不违法。

合法性通常包括两个层面：

一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；

二是实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择，从而降低税负。

对于违反税收法律规定，逃避纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。

目前，包括金融信托税收立法正在加速，包括股权转让的税务检查大家都深有感受。在这种大背景下，从实体法方面，整个税务筹划的合法合规性要求越来越高。

二、要趁早

为什么这样说？

近几年我们的税收政策调整是近40年来调整最多最快的，优惠政策也是一波接着一波，企业心里不着急吗？面对这么多的利好政策不想参与进去，让自己的企业也享受减税降费的大礼包吗？

当然着急！毕竟早享受优惠，早减轻自己的税收负担。

比如前几年生产型企业大家都在做的就是原材料不要发票，只要你的进价低就行，等到最后需要纳税抵扣的时候再选择到市场上购买一些未完税的发票，我们不要觉得这样的买发票的事情都是电视上演的，或者是书中说的，买发票这样的行为十个企业里有八个都这样做过，并且现在还是有企业冒着风险在做。

为什么呢？原因就是买发票的税率低，企业赌的就是企业量级小，税务局不愿意查或者一时半刻查不到、查不过来，还有一个原因就是之前的税务稽查系统不互通，很多的企业买了多年的发票都没有被稽查出来，一传十十传百，大家就都开始纷纷这样做。

但是现在金税三期全面上线，企业在税务稽查的系统中几乎透明，企业有异常行为，系统也是会推送到所辖区域的税管员来询问的。

纳税及税务事项从一定程度上讲，都是经济活动发生之后产生的事项，很多企业交易模式、合同都确定并实施完了，发现税负太重，试图需求最优节税方案，其实有点晚了。

三、筹划的路径与原理明确

无数事实和案例证明，好的税收筹划通常思路清晰、路径明确，而非拖泥带水。

一般而言，税务筹划有三个层面。

一是战略架构层面，企业应该搭建起最优的税务架构，比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划。

二是商业模式层面，主要通过合同涉税条款的拟定来实现。比如，商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划等。

第三个层面，税务管理层面，主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。比如行业性、区域性税收优惠资格的申请，递延纳税政策的运用，成本、费用税前扣除政策的运用等。

合理合法合规是税务筹划的法律底线，进而利用税法实体、程序、税收协定疏漏，借助于商业、合同、税法漏洞等达到不交、少交、晚交税款的筹划目的。