很多老板想节税，一般都是直接找会计，但其实会计思路会受到限制。所以老板节税，找会计来商议就错了。所以需要换个思路，而这个思路可能不是一般的会计所具备的。我们通过一个具体的案例来说明这一点：

一、会计认为的利息支出真的不能抵扣

很多老板经常会找到会计，让会计去帮助企业去计算一下怎么节税，那么会计的唯一办法就是做假账。

税不是会计算出来的，税是交易过程中产生的，所以确定什么样的交易规则，税自然就会随之产生。会计只不过是将这个“税”记录下来而已。

会计是一门语言，是按照会计准则来记录经济活动进行核算和监督，并向有关方面提供会计信息。一旦一个交易产生了，要交多少税，要怎么做“借、贷”就很明确了。

举个例子，假如A企业因市场需求加大，准备加大采购原料扩大生产，但公司现金不足，于是向B公司借款1000万，双方约定利率为10%，那么利息就是100万。

法务拟草合同，将上述事项在合同中注明，会计根据合同约定进行会计分录。

那么，会计一定会依据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第6点规定：企业间的贷款取得的利息属于贷款服务，取得的利息的进项税额不得从销项税额中抵扣。

那么此时我们分别来看看A/B公司分别涉及哪些税：

B企业收入100万，计入财务费用-利息收入科目，贷款服务缴纳6%的增值税，排除其它因素，我们可以简单理解B企业涉及以下税额：

1、增值税 6% 100*6%=6万

2、企业所得税 100*25%=25万

3、分红个税 （100-25）*20%=15万

以上合计为46万。

二、换个思路，焦点不同，问题就解决了

在这个案例中，A企业借款是用于购买生产资料的，所以我们需要脱离借款这个思维，将问题着眼在解决生产资料这个问题，而不是缺少资金的焦点上。

所以，我们以B企业的名义，先购买这批生产资料，然后加上100万利润后，再卖给A企业，那么A企业这100万就变成了货款，自然而然就可以作增值税进项抵扣。

在这个过程中，A企业缺少原材料的问题解决，同时还有了进项抵扣，而B企业呢，是不是税多了呢，我们一起来分析一下：

先看A省了多少税：

1、增值税：100万因为可以进项抵扣，所以可以省100万*13%=13万。

2、企业所得税：13万*25%=3.25万

3、分红个税：（13-3.25）*20%=1.95万

以上节税18.2万

再看B企业：

1、增值税：100万*13%=13万

2、企业所得税：25万

3、分红个税：15万

合计 53万，相比变更前多了7万的税。

原来个体工商户还可以这样用？大企业也离不开小个体户

一电商服装公司每年都需要采购一些样衣和设计，而这些大部分是个人，无法取得发票，财务无法入帐，采购与财务差点打起来。 一、采购无票怎么解决 很多企业都会遇到两种情况： 1、向个人采购服务或货物无票，比如请个人设计师来设计一款新的服装样式，或者采购

但综合上述来看，A省了18.2万，B企业多交了7万，合并起来还是省了11.2万的税。

所以，这样的思路一般的会计人员、财务人员、法务人员是想不到的。

在上面的案例中，有人说那B企业不是亏了吗？

在实际应用中，其实A企业可以多加一点价格，将这个税额包括进去就可以了，

当然， 还有一种应用场景更适合用这样的方式：股东向公司借款。

这样的事例也是很多的。公司业务发展大了，或公司资金周转不足了，可能会向股东进行借款，如果股东直接借款给公司，那么获得的利息收入，不仅需要交增值税，还需要交20%的个税。

所以，老板可以另外成立一家公司，用这家公司购买材料后，卖给主体公司，将利息转化为生产经营所得。

多成立一家一般纳税公司的成本只有几千块，但整个节税可以达到十几万，还是非常划算的。

如果这家公司设立在税收洼地，还可以获得30%的税收奖励，节税就更多了。

四、思路再升级

有时，我们还可以将思路再放开一些，利用不同的企业组织形式。

比如，我们新成立的B公司是一家可以核定征收的个独企业，那么税就更不同了。

1、增值税：100万*13%=13万

2、企业所得税：没有。

3、生产经营个税：0.98万

合计仅需14万不到。变更前46万-14万+18.2万=50.2万

而设立一家一般纳税人核定征收的个独，一年成本也仅在1万左右。

综上所述，在企业合理避税的过程中，我们不仅需要了解不同的企业组织形式，还要精通贸易融资，虽然作了交易模式的变换，但殊路同归，条条道路通罗马，最终不仅解决了A公司的生产材料问题，还可以起到了节税的效果。

当然，这仅仅是通过一个案例给大家提供一种思路，在实际的应用案例和场景中，还需要综合考虑很多条件，但无论如何，企业一定要知道，老板的税务风险，不是你少交了税，而是你多交了税，而你不知道而已。

延伸阅读：