湖北某甲公司2020年3月对外合作，需给乙公司1000万，其中咨询费为400万元，税率为13%。400万咨询费乙方无法开具发票。导致甲方利润虚高：

　　甲公司问题：

　　(1)此咨询费因无发票需缴纳25%企业所得税，20%个人所得税

　　(2)无发票入账导致不能税前列支，企业利润虚高

　　公司目前纳税如下：

　　企业所得税：400*25%=100万

　　个人所得税：(400-100)*20%=160万

　　合计：160万

　　税负率：40%

　　以上公司面对这种税负难题该如何税收筹划好呢?关于这个问题回答如下：

　　建议对一些个人劳务报酬收入比较多的纳税人及公司税负较高的企业可以考虑成立个人独资企业，一方面增值税可以享受月销售额15万元以下或者季度销售额45万元以下普通发票增值税免税优惠，同时无企业所得税，分红个税，个人独资企业个人所得税税负低于个人劳务报酬个人所得税税负。

　　甲公司案例解析：

　　一、以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　甲公司成立个人独资企业，免企税，享10%的核定征收，纳税如下：

　　增值税：400*1%=4万

　　附加税：4*6%=0.24万

制造业企业所得税需交750万，如何税筹下调至0.5%？节税700万余元

制造业企业所得税需交750万，如何税筹下调至0.5%？节税700万余元 企业合理节税 　　老张所在的企业为食品制造企业，通过直接将食品销售给下游批发零售商获利，年应纳税所得额为3000万元，企业所得税税率25%，应纳企业所得税750万，应納税额之高让人震惊! 　　

　　个人经营所得税：7.95万

　　综合税负：(4+0.24+7.95)/400=3.05%

　　二、自然人代开

　　自然人代开，最高税率3%!!!

　　三、个体户

　　个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

　　四、有限公司税收扶持政策

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

　　可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受税收优惠扶持政策。

　　作为财会人员，平时听到老板讲得多的一句话就是节税。纳税筹划是大势所趋，经济下行时期各行各业都想着开源节流，降本增效。