现在越来越多的人开始创业，如果他们不熟悉税法的有关规定，一步步盲目纳税，最终就很难盈利。这种情况下，许多企业开始懂得如何税务筹划。

税务筹划不是偷税行为，它是一种正常合法的行为；税务筹划不仅是财政部门的事情，而且需要市场、商业和其他部门的合作，从合同签订、付款等方面考虑。

税务筹划是可耻的吗？

一般而言，税务筹划可以被视为纳税人使用某种法律漏洞或含糊不清的方式来安排自己的事务，以减少他应该缴纳的税额。

因此，通过对避税问题的研究，我们可以进一步完善国家税收制度，合理规避税收，以合理的避税为企业权利，进而得到法律和社会的认可和保护。

同时，税务筹划有助于确保政府和执法部门及时发现税制和税法中存在的问题，并根据社会经济发展和税收制度的实践进一步完善税收制度。

税务筹划的基本方法是什么？

1、充分利用产业政策

为了促进各行业的共同发展，国家对一些行业制定了相关的优惠政策。

以服务型企业为例，新聘下岗人员占当年职工总数的30%以上，经劳动保障部门确定并经税务机关审查后，与其签订劳动合同一年以上的，城市维修税、附加教育费、企业所得税在三年内免征。

2、巧用优惠税收政策

为了促进经济发展，国家会为企业制定一些税收优惠政策，这些政策往往有助于企业税务筹划，提高企业经济效益，使企业更好地发展。

注意！税收洼地不是税收优惠政策

税收洼地 改革开放初至上世纪末是区域性税收优惠频繁出台的年代，但目前税收政策渐趋中性，坊间所称的税收洼地一般指地方政府的奖励性税收收入政策。 税收洼地不是税收优惠政策，因为这类政策的实施和执行与税务机关没有任何关系，也没有涉及任何专项税收政策

例如，国家对重点企业扶持的高科技企业实行15%的税收优惠，而对从事公共设施建设的企业，则实行"三免三半"的税收政策，提高企业经济效益。

还有一些政策，如加强对目前国家的小型微型企业的税收优惠等等。

3、转让定价的避税

所谓转让定价，是指有交易关系的关联企业，不依照市场均衡价格进行交易以达到降低税负的目的。

不过，要想实现转让定价避税的目的，需要达到两个条件：

• 一是两个企业存在关联关系，能够分享避税收益；
• 二是两个企业分别适用不同税率。另外，两个独立利益的企业，也可以通过契约实现关联，约定分享避税收益的比例，达到共赢的目的。

4、享受地域性税收优惠政策

“税收洼地”四个字相信大家都耳熟能详了，那到底什么是税收洼地呢？总结归纳一下，因为财政税务政策上的差异，导致某一个地方的税务成本比别的地方低，这种地方就叫做税收洼地。

例如，上海地区最知名的莫过于“核定征收”政策，核定个税2%以内，湖北地区最知名的莫过于自然人可“代开”0.5%的发票，还有各地的税收退税扶持可以将企业缴纳的税款退回其80%以上。

对于业务层面可以利用税收返还政策的机构和业务，包括我们贸易型企业的采购部、销售部，或者是服务型企业做设计的，做营销策划推广的、做咨询的，客户中心、信息开发、服务外包机构，这些都可以进行价值链的分离，然后把它设到税收洼地里面去，也就是说除了生产性的核心业务以外，其他业务都可以利用洼地政策去筹划。

提醒大家一点，我们分拆到税收洼地的业务，建议大家一定要选择轻资产公司，如果你是重资产公司，资产额比较大，将来一旦有政策风险要调整就会非常困难。

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