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2021年度个人所得税综合所得年度汇算 你所关心的问题都在这里

来源：湖北日报全媒体 湖北市人民政府  发布时间：2022-02-15

2022年3月1日至6月30日，将迎来2021年度个人所得税综合所得年度汇算。2月14日，市税务局解读了有关个人所得税综合所得年度汇算一些热点问题。

如何知道自己该补税还是退税

三种方式获取

如果纳税人不太清楚自己全年收入金额、已缴税额，或者无法确定自己应该补税还是退税，或者不知道自己是否符合免予办理年度汇算的条件，可以通过以下三种途径解决：

1．可以要求扣缴单位提供发放的收入和已预缴税款等情况，按照税法规定，单位有责任将上述信息告诉纳税人；

2．可以登录自然人电子税务局（手机个人所得税APP，网页端地址为https://etax.chinatax.gov.cn），查询本人纳税年度的收入和纳税申报信息；

3．年度汇算开始后，税务机关将通过自然人电子税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表项目预填服务，如果纳税人对预填的收入、已预缴税款等申报表项目认真核对没有异议并确认后，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否需要办理年度汇算了。

哪些人不需要办理年度汇算？

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列四种情形之一的，无需办理年度汇算：

1．年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

2．年度汇算需补税金额不超过400元的；

变体：以上两类，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不在免予年度汇算的情形之内。

3．已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

4．符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

以上这两类，在这两种情况下，纳税人无需退补税，或者自愿放弃退税，也就不必再办理年度汇算。

哪些人需要办理年度汇算？

依据个人所得税法，需要办理年度汇算的分为退税、补税两类。

一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人，主要包括以下7种：

1．纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2．纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

深圳市税务局：关于汇率查询相关事项的通知

关于汇率查询相关事项的通知 发布时间：2022-01-14 15:22:43来源：国家税务总局深圳市税务局

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3．因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4．没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5．纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6．预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7．有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人，主要是以下两类：

1．在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

2．除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等。

纳税人可自主选择哪些办理方式？

三种办理方式任你选

市税务局相关负责人表示 ，办理年度汇算有三种方式：自己办、单位办、请人办。

自己办，即纳税人自行办理。

纳税人可以自行办理年度汇算，税务机关将持续加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度，通过多种渠道提供涉税咨询服务，完善自然人电子税务局提示提醒功能，帮助纳税人顺利完成年度汇算。

对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。

单位办，即请任职受雇单位办理。

考虑到任职受雇单位对纳税人的涉税信息掌握的比较全面、准确，与纳税人联系也比较紧密，有利于更好地帮助纳税人办理年度汇算，《公告》规定纳税人可以通过任职受雇单位代办年度汇算。

任职受雇单位除支付工资薪金的单位外，还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位，主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。

如纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。税务机关将为单位提供申报软件，方便其为本单位人员集中办理年度汇算申报。

需要注意的是，纳税人选择由单位代办年度汇算的，需在年度汇算期内（4月30日前）与单位进行确认。纳税人可通过电子邮件、短信、微信等进行确认，与书面方式有同等法律效力。

为维护纳税人合法权益，《公告》还规定在纳税人确认前，单位不得为纳税人代办年度汇算。完成确认后，纳税人需要将除本单位以外的纳税年度内全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给单位，并对信息的真实性、准确性、完整性负责。

请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

纳税人可根据自己的情况和条件，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人（以下称受托人）办理年度汇算。选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书，明确双方的权利、责任和义务。

需要提醒的是，单位或者受托人代为办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人如果发现年度汇算申报信息存在错误，可以要求其代办或自行办理更正申报。

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