一文说清财务报表年报热点问题
上海税务 2022-01-28 17:20
@纳税人和缴费人，又到了财务报表年报报送的时候啦~我们梳理了一些热点问题，快看看，您想知道的在不在这里？图片
1.财务报表报送时间？
答：上海省企业原则上按季度报送财务报表，以下情况除外：
（1）省级重点税源企业（省级重点税源列名企业由省局每年年初统一确定下发）、分月预缴企业所得税的纳税人按月度报送财务报表。
（2）各省辖市税务机关也可根据税源管理需要，要求市级重点税源企业按月度报送财务报表。
（3）实行定期定额征收的个体工商户，不需报送财务报表。
财务报表按月报送的在月度终了之日起15日内、按季报送的在季度终了之日起15日内报送。
年度财务报表在年度终了之日起5个月内报送。
2.财务报表填报有误，如何更正申报？
答：（1）自行删除后重新申报：登录电子税务局，点击“我要办税——税费申报及缴纳——财务报表月（季）申报——申报缴纳——涉税查询”，选择需要作废的所属期或申报日期，点击“申报作废”后，重新进入对应属期申报表进行申报提交；
（2）若属于本季度的财务报表，在申报期内发现申报有误，可以作废后重新申报；若属于之前季度的财务报表申报有误，则需要到办税服务大厅做更正申报。
3.申报财务报表时，哪些报表在系统内是必报的？哪些是选报的？
答：
（1）小企业会计准则：
资产负债表、利润表：必报。
现金流量表、附注：选报。
（2）企业会计制度：
资产负债表、损益表：必报。
现金流量表、所有者权益增减变动表：选报。
（3）企业会计准则：
资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表：必报。
（4）事业单位会计准则：
资产负债表、收入支出表-月报、收入支出表-年报、财政补助收入支出表-年报：必报。
（5）农民专业合作社财务会计制度（试行）：
资产负债表、盈余及盈余分配表：必报。
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成员权益变动表：选报。
（6）民间非营利组织会计制度：
资产负债表、业务活动表：必报。
现金流量表：选报。
4.财务报表本期金额和上期金额如何填写？
5.财务报表报送时显示未备案？
答：从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
（一）办理材料如下：
（1）《财务会计制度及核算软件备案报告书》2份；
（2）纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法1份。
有以下情形的，还应提供相应资料：
使用计算机记账的纳税人：财务会计核算软件、使用说明书复印件1份。
（二） 办理地点如下：
（1）可通过办税服务厅（场所）办理，具体地点可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
（2）可通过电子税务局办理：登录上海省电子税务局，点击“我要办税——综合信息报告——财务会计制度备案——财会制度及核算软件备案”。
6.如何查询已申报的财务报表数据？
答：登录电子税务局，点击“我要办税——税费申报及缴纳”，进入对应的财务报告月季申报或者年度申报，左侧“申报缴纳——涉税查询”，选择对应的所属期或申报日期，自行查看。
7.财务报表申报时显示没有报送财务制度，如何处理？
答：登录电子税务局，点击“我要办税——综合信息报告——财务会计制度备案”， 重新做一下财务制度的备案。
8.查询往期财务报表显示PDF下载失败，如何处理？
答：请检查是否未安装PDF预览工具。如未安装，请退出登录，在上海省电子税务局首页→右上角点击“环境检测”→组件的检测与安装→“Adobe Reader”点击“下载”。安装成功后重启浏览器即可。
来源：国家税务总局南京市税务局
审核：上海省税务局征管和科技发展处
编发：上海省税务局纳税服务和宣传中心
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