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刚刚！国家释放两大政策信号：取消核定征收？！取消税收返还？！到底怎么回事？不过，刚刚出台的新政明确反映出，核定征收政策在收紧了！我们一起来看看！
01
突发！全面整改核定征收
涉及15省，8万户
12月21日，审计署发布《国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》，其中，涉及财政部、税务总局对审计突出问题的整改情况及下一步的工作安排。
一、税收返还税款存在问题，造成财政收入流失。 2020年审计查出 15 个省违规税收返还问题 23 项、涉及金额 239 亿元。根据各地反馈情况，截至 11 月 15 日，已完成整改 22 项、涉及金额 233 亿元；正在整改 1 项、涉及金额 6 亿元，预计 2021 年 12月底前完成整改。 二、个税核定征收存在漏洞，税局对其规范，已在15省开展试点 税务总局核查了有关人员逃节税的主要方式，通过深入分析论证和评估，研究确定了纳税调整和追征税款的处理方式。各地税务部门加强内外协同，多措并举推进整改。截至 11 月 20 日，涉及的 197 人中，除重病 3 人、失联 37 人外，其余 157 人已申报补税 8.4 亿元。 同时，按照“先试点、后扩围、再推开”的工作部署，税务总局对个人所得税核定征收进行规范，已在 15 个省分两批开展试点，共调整规范近 8 万户企业，将适时向全国推开。 三、下一步工作安排 1、加强日常监管。税务部门与有关部门将推动在省级层面建立联动监管机制，强化个人股权转让交易税收监管。 2、研究完善相关制度。税务总局在前期梳理核定征收政策规定的基础上，会同财政部研究完善相关税收制度。 3、严格规范税收优惠政策。严格落实 《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》（国发〔2015〕25 号）要求，适时开展清理规范税收等优惠政策相关工作，严禁地方违规制定税收返还等优惠政策。确需新出台政策的按要求报请国务院审批，且一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。 其实，据悉早在今年8月份开始，上海一般纳税人个独/合伙企业所得税征收方式由核定征收全部改为查账征收！除此之外，湖北、福建、浙江、上海、湖北、湖北、上海等特定园区，也迎来了核定转为查账的风暴。 可以看出，严查核定征收，逐步取消核定征收是大势所趋，再用此方法节税的个人、企业要小心了。
02
核定征收政策已经在逐步收紧！
这个规定是个人所得税的一个反节税的措施。为什么这么说呢？我们先来比较一下。
举例来说，张三转让持有的A公司股权，收入1000万，成本198，相关税费2万，应该缴纳个人所得税=160万元。
如果张三设立甲个人独资企业，转让甲持有的A公司股权，收入1000万，成本198，相关税费2万。但甲是核定征收，核定应税所得率10%，适用经营所得35%的税率，速算扣除数是6.55万元。
则张三需要缴纳的个人所得税=1000×10%×35%-6.55=28.45万元。
因为个人独资企业的核定征收的政策，该股权转让收入，节约了80%以上的税款。
目前实务中很多个税筹划都是这样的，将自然人持股变为独资合伙企业持股，然后再利用核定征收政策转让股权，从而达到节税的目的。
因为高收入群体建立独资合伙企业，主要目的是为了转让权益性资产，而并非进行积极的劳动所得，所以该公告明确对持有股票、股权、合伙企业财产份额的独资合伙企业，不得核定征收。该政策实施后，自然人转让股权，税率是20%，查账征收的独资合伙企业转让股权，税率是35%，基数一样，税率反而更高，肯定就不会有人再进行这样的税收筹划了。
因此，这个政策出台，也反映出国家核定征收的政策在收紧了！
03
什么是核定征收？
为什么要严查？
一、什么是核定征收？
核定征收主要是指，因纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者计税依据明显偏低等其他原因，导致难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定应纳税额的一种征收方式。
二、核定征收的方式
个税经营所得核定征收方式一般包括定期定额征收、核定应税所得率征收和定率征收三种核定办法：
（一）定期定额征收
实行定期定额应交的所得税不需要每月计算,是由主管税务机关根据你一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额或所得额进行核定的,不同行业,征收标准都不同,一般一年一定,按月或季征收。
（二）核定应税所得率征收
,2022年个体户办理流程如下：1、没有企业所得税，可以省25%。2、个税核定征收。3、综合税负4.5%，其中3%的增值税可以抵扣，所以只有1.5%左右的成本。无需成本票，可以直接个人卡收款。办理联系：（1781）-（1973）-（989）。爱税宝园区老师为您提供专业服务。,个人独资企业被取消核定征收？真相来了！
相信大家最近都听说了一件事，那就是国家取消核定征收的纳税方式，但具体 是怎么一回事呢？今天小E和大家聊一聊取消核定征收。 相信下方这张国家税务总局和财政部发布的41号公告图，在朋友圈或多或少都见过了。 12月30日，财政部 税务总局公告2021年第41号，
是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。
目前多数情况下，个独、合伙企业是按照此方法核定征收，而核定所得率具体是多少需看当地出台具体规定。
如合肥、甘肃：
（三）定率征收
三、为什么要严查核定征收？
1、核定征收原本是惩罚性措施，但在实务中，却逐渐成为了一种“税收优惠”。
2、一般情况下，核定征收缴税额度是低于正常行业下限的，一是不能体现税收公平；二是导致国家税款流失。
3、定额、定率征收由于税负较低，容易滋生虚开发票等，导致少交增值税、企业所得税等。
4、按收入定率征收企业或定额征收企业，由于没有支出发票也不影响所得税的计算，可能不向上游企业索取发票，将导致上游企业藏匿收入，少缴税款。
5、核定征收成了很多高收入群体的节税手段，造成税负不均，破坏营商环境。
04
核定征收严查！
这12种情形，要小心了！
以下12种情形税务局将重点关注：
1、是否对增值税一般纳税人实行核定征收；
2、是否对金融企业、经济鉴证类中介机构等特殊行业进行核定征收；
3、是否对设立分支机构的汇总纳税企业实行核定征收；
4、核定应税所得率适用情况，是否存在超率核定；
5、对年收入和利润变化明显超过20%以上的企业，税务机关是否履行调整应纳税所得率的职责；
6、对申报表收入和财报数据不一致企业的纠正情况；
7、对核定征收企业发票管控及注销管理情况；
8、 利用签订“阴阳合同”的方式隐瞒收入或虚列成本。
9、关联交易存在价格上的不公允，也将成为税务稽查的重点对象。
10、是否存在合理的商业目的；
11、业务相关性和合理性；
12、未遵循第一纳税人原则（谁收钱谁纳税）。
责任编辑：杨一凡
审核：王迪
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什么叫核定征收？天津的核定征收政策是什么样的？
好的，我们开宗明义：什么叫核定征收？ 首先，我们要明白，核定征收是针对查账征收而言的。所谓查账征收，顾名思义就是企业要建立账册，在征期缴税时用收入－成本＝利润，来套用相应税率做为应缴税款。 而核定征收就简单了，企业并不需要建立账册
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