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研发类公司税务筹划的基本方法《税收胖胖》

admin 个人独资企业 2021-02-07 308 0

原标题:研发类公司税务筹划的基本方法《爱税宝》

其实研发类公司在前期基本上是不需要做税务筹划的,一般开始筹划的时候就是在研发成功,产品上市之后才会有。这里我们先讲讲研发行业的主要经营模式:

除了一些高机密研发以外,一般的研发公司都是以研发、销售为一体的,而前期的研发基本上都是投入,并没有什么利润,在产品上市成功后,高昂的利润就需要做税务筹划了,税务筹划的主要途径就是提高研发成本,降低最终利润,达到合理纳税的目的。

提高研发成本的途径有以下几种:

1、人员人工费用:直接从事研发活动的人员工资;直接从事研发活动人员的五险一金;外聘研发人员的劳务费用。(可以有效的增加人员人工费,并合理取得成本发票)

2、直接投入的研发费用:研发的材料、研发的模具、样机的采购、产品的检验、研发的设备、租赁的场地等,从这几个方面可以提高成本;

3、折旧费用:一些仪器设备的折旧费,也是可以加计扣除的;

4、无形资产摊销:用于研发的软件摊销、用于研发的专利权摊销、用于研发的非专利摊销费用等等;

5、新产品的设计费用:新产品的设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费等;

6、其他相关费用:专家咨询费、保险费、研发成果的评估费、知识产权的注册费、差旅费、会议费等等。

以上费用都可以有效提高研发的成本,从而降低后期销售的利润。

一般取得成本的方式:

1、“税收洼地”注册小规模个人独资企业,以业务分包的形式取得成本发票;

2、“税收洼地”注册小规模个体工商户,以业务分包的形式取得成本发票;

3、通过“税收洼地”进行自然人代开,也可以合理取得成本发票;

注册个独、个体只需要一个法人即可,无需亲自到场也无需在洼地办公,通过总部经济招商的模式进行入驻,可享受个人经营所得税的核定征收政策,综合税率年500万以内为3%左右,是很多企业取得成本费用的一条捷径。

在以上方式都解决不了的情况下,例如各项成本的比例已经饱和,无法合理的进行取得,那么就可以通过“税收洼地”注册分公司的方式,来进行分摊纳税。用分公司来进行销售、推广等,进行独立核算在“税收洼地”纳税,从而享受当地的税收优惠政策。具体政策为:增值税税收奖励与企业所得税的税收奖励,增值税地方留存为50%,企业所得税地方留存为40%,计算方式:增值税*50%*30%~80%是增值税奖励的部分;企业所得税*40%*30%~80%是企业所得税的奖励部分,纳税越高奖励比例也就越高,实行当月纳税次月奖励。更多行业的纳税筹划以及税收优惠政策,请关注《爱税宝》~~

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