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2021年个人独资企业核定征收与查账征收的区别

admin 个人独资企业 2021-02-03 131 0

原标题:2021年个人独资企业核定征收与查账征收的区别

近几年,通过各种方式注册个人独资企业的人特别多,某些地方一天可注册上千家,那为什么都喜欢注册个人独资企业呢?那肯定是有某税收方面的优惠政策呀!我们都知道,不同的企业形式所需缴纳的税种也有不同的差异,包括税率都有区别,这里给大家科普一下先:

某某服务有限公司

增值税:小规模3%,一般纳税人6%,一般纳税人贸易13%,建筑9%;

附加税:增值税*10%(小规模减半);

企业所得税:正常情况下是25%;

分红税:20%。

某某服务工作室(个人独资、个体工商户)

增值税:小规模3%,一般纳税人6%,一般纳税人贸易13%,建筑9%;

附加税:增值税*10%(小规模减半);

个人经营所得税:按照五级累进制进行计算纳税,最高税率为35%;

从上面我们可以看到,有限公司与个人独资企业的区别就在于所得税部分和分红税部分。有限公司交了企业所得税,然后还要交分红税,最后的利润才能是股东自己的。而个人独资企业只需要缴纳个人经营所得税,然后所有的利润都可以供个独法人自由支配了,这也是注册这么多个人独资企业的原因之一。另外一个原因也是最重要的一个原因,注册到相关税收洼地,还能享受个人独资企业的个人经营所得税核定征收政策,核定其应税所得率为10%,然后再按照五级累进制进行计算纳税,不过目前只针对小规模纳税人,这样一来,很多企业都想节省这一部分税收了,我们下面来计算一下查账征收和核定征收的差异,我们以400万的营业额来计算:

查账征收:查账征收首先是需要成本计算的,若这400万的业务无法取得成本,那么就需要按照400万的基数,来进行缴税了,如下:

增值税:400万/1.03*3%=11.65万;

附加税:11.65万*6%=0.7万(小规模减半征收);

个人经营所得税:400万*35%-65500=133.45万(零成本的情况下);

税负高的吓人!

核定征收:这里核定其应税所得率为10%:

增值税:400万/1.03*3%=11.65万;

附加税:11.65万*6%=0.7万(小规模减半征收);

个人经营所得税:400万*10%*30%-40500=7.95万(核定10%);

综合纳税才20.3万,比查账征收少了100多万的税费,当然划算啦!

其实在税收洼地注册个人独资企业的用处有很多,比如解决自己劳务报酬的问题,税率高达20%;解决高管工资个税的问题;解决年终分红的问题;解决公司成本的问题;解决部分进项的问题。个人独资企业由于设立简单、注销简单、人员要求简单,深得很多企业的喜欢,无需亲自到场注册、无需实体入驻办公等,为企业节省了一笔又一笔的成本。更多税收洼地的政策咨询,请关注《爱税宝》~~

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