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企业做税务筹划,风控体系中的“证据链”尤为重要!

admin 节税方案 2020-08-06 44 0

原标题:企业做税务筹划,风控体系中的“证据链”尤为重要!

6月22日晚上的时候,一位建筑企业老总微信我们,说到他们企业去年在税务稽查中,一些费用因为缺乏“证据链”被税务机关补罚了85万多。他感慨的说:做企业最难的就是对方就不提供票据,为了生存也得配合。

时至今日,随着税收立法的不断完善和税收执法的规范化,企业开展税务安排,面临更高的专业化要求。税务筹划,既涉及企业税务事项的处理,又与商业安排、合同签署、财务处理、相关凭证材料管理等密不可分。

一个税务筹划方案成功落地,风控体系是必须的!而这个体系中“证据链”尤为重要!

我们爱税宝始终贯彻税务筹划的一个操作基本原则,在筹划时需要全面、准确地把握企业基础信息,统筹考虑税务与合同、财务等环节的有机衔接,构建包括合同文本、财务资料等在内的完整的材料“证据链”,在面对税务机关调查时,能够提供证明其合理商业目的及合规税务处理的证据材料,从而有理有据地帮助企业获得节税效益。

国家税务总局发布证据链要求!

2018年的时候,国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(以下简称“管理办法”)的公告,明确对证据链提出了系统、全面的要求。

“管理办法”对证据链提出了“应遵循真实性、合法性、关联性原则”的总体要求:

三个原则是相互关联、相互作用的,比如真实性,推广业务确实发生了,能不能自己写个收据说明一下然后就拿钱走呢?不能,这时要验证合法性:如果你有公司,必须开发票、而且发票必须是真实的,不能提供假发票;如果是个人,要不去税务局代开发票,要不留下个人身份信息,签下收据,说明业务内容。

除了发票这个证据必须真实外,还有就是发票记载的业务必须是真实发生的,但是证据本身无法证明自己是真实的,这时要通过关联性原则来验证发票证据的真实性,要提供关联证据来证明发票所记载的业务曾经发生过。按照“管理办法”对关联性的要求,关联的证据必须具有证明力!

所以,三个原则要求的不仅仅是一张发票或付款单、收据,而是一整套的证据、是完整证明业务发生的证据链!

然而现在市面上某些小型税筹机构,却为了促成销售多赚佣金,对客户购买假身份证、虚假开户进而虚假发票的行为置若罔闻,把风控抛在一旁,证据链环节更是一无所知。因为这些税筹机构疏于管理客户,很多客户也是受害者,开始大量虚开发票,最终导致被税务机关稽查,从而牵连到税筹机构和相关园区,造成一系列恶劣的影响。

截图2020年企业虚开发票案例的报道很多,企业被牵连不在少数:

在日常涉税处理无法准确的与税务机关执法要求一致的情况下,每天不确定的税收风险因素都极有可能在不经意的情况下发生变化,并被存留在涉税资料中形成税收疑点。而证明这些疑点的“清白”关键就在是否可以提供完整的“证据链”,企业这点需要十分清晰。

相比较不注重证据链的税筹企业而言,我们爱税宝税务筹划的企业宗旨就是合理合法合规,让每个做节税的企业不存在涉税任何风险问题,合同流、资金流、货物流、票据流,四流合一,是硬性指标!

我们税务筹划的思路是搭建起最优税务架构、选择企业交易模式、重大交易涉税条款的安排与筹划,行业性、区域性税收优惠资格的申请,递延纳税政策的运用,成本、费用税前扣除政策的运用等等。而这些税务筹划都离不开具有合同、财务报表等“证据链”的有力支撑。

另外,我们爱税宝拥有先于“金税三期”的风险预警系统,业务/财务/商务三位一体风控监管流程,以及成熟的开票纳税管理系统,可以实现从源头上杜绝虚开发票的危险!

2020年爱税宝风控体系再次升级,2万多家企业的风控管理经验,全国上百家园区更深一步合作,风控团队的标准化、专业化操作,是中小微企业规避税收风险,合理节税的强力后盾!

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