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从注册到缴税,个人独资企业为什么备受好评与使用?

admin 节税方案 2020-04-05 71 0

原标题:从注册到缴税,个人独资企业为什么备受好评与使用?

要说最近几年财税领域最为火爆的项目,无疑是税务筹划了!

而税务筹划业务中,个人独资企业尤为中小微企业、娱乐圈、网红圈人士青睐,谁的名下没有个工作室,或者某某服务公司,就不敢在圈子里混了。说多了,今天我们就来研究下个人独资企业为什么如此受欢迎!

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首先,从定义来揭晓:个人独资企业——是指依法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

说到底,个人独资企业是介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态。且企业主可以完全根据个人的意志确定经营策略,进行管理决策。正是因为其经营管理十分的灵活自由,没有太多了限制,投资者自负盈亏,反而催生了大批量的注册风潮。

我们生活中常见的是个人独资企业命名,比如某某中心,某某设计部,某某工作室。

像网红达人李佳琦:

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其次,个人独资企业的设立条件:

根据《中华人民共和国个人独资企业法》条例内容,其满足下面5个条即可设立:

  1. 投资人为一个自然人;
  2. 有合法的企业名称;
  3. 有投资人申报的出资;
  4. 有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件;
  5. 有必要的从业人员。

第4个条件到现在可以灵活变通,这点取决于实际情况。

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那么,很多人要询问了,个人独资企业需要交哪些税?

我国主流三大税种中,个人独资企业只需要缴纳增值税、以及按照生产经营所得所征收的个人所得税(适用于(5%—35%)五级超额累进税率),没有企业所得税!

对的!个人独资企业是没有25%企业所得税的!知道的企业,都会千方百计的通过转换企业业务模式,亦或者改变利润输送的形式,去注册个人独资企业,然后只需要缴纳税点很低的增值税和个税。

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个人独资企业的税点超低!!!

这是2018年个人独资企业相关行业的应税所得率,个税的计算公式也在表格中了,大家可以根据自身企业的情况,模拟注册个人独资企业,计算一下自己注册后要缴纳的税收!

你会发现!很低!!!

再举一个实际案例吧,仅供参考!

2018年EH公司销售收入100万,服务行业应税所得率10%,需要缴纳生产经营个人所得税如下:

EH公司的应纳税所得额=100万*10%=10万

EH公司的个人所得税应纳税额=10万*20%-1.05万=9500元

图表一

图表二

目前有些园区甚至有增值税返还的政策,例如:对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持;吸引了众多中小微企业的入驻。

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接下来,我们要说说个人独资企业的实用性。

个人独资企业的实用价值很高!先从适用范围来说:

1、企业:通用型行业——广告设计、财务咨询、信息咨询、市场调查、营销策划、会务服务等;

医疗企业——健康管理咨询;健康咨询服务等;

摄影行业——摄影服务、摄像服务、图文设计等;

其它行业——环境工程建设、建筑材料、办公用品等;

2、高收入人群:无营业执照的淘宝红人、高收入微商、主播、律师、设计师等自由职业者。

再从适合的应用场景来说:

社保保险:社保成本高,雇员工成本与风险都日益上涨。2019年的社保入税、金税三期的数据透明化,企业经营压力越来越大。企业可以通过工资划分为劳动合同加服务费的形式,降低社保基数,提高个人收入,降低企业用工成本,规避风险。

劳务报酬:工程类企业注册此类企业,开出发票从原工程企业领出工资给农民工发工资,培训类企业用于给兼职老师发工资。

股东分红:将投资收益通过服务费输送,综合税率不超过6.5%,比分红个税20%缴纳,节省了13.5%。

企业利润:通过利益或者其它费用输送的方式,将高利润的收入转移到核定征收的新企业中,降低企业所得税。

缺票业务:医疗、医疗器械、军工企业、客户是国企的民营企业,销售费用高、应酬等开支缺少尽相发票。

最后我们从实际案例来看:

2019年,广州某某技术服务中心,作为有限公司的技术服务中心,有限公司的部分技术服务通过个人独资企业去执行,相当于部分服务外包给个人独资企业,通过提供服务,达到利润的转移,少交企业所得税,并且可以把钱提出来。

以上这些,都是个人独资企业备受青睐的原因!

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当然了,个人独资企业能火爆起来,主要还是国家的法律政策护航!

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号有明文规定:国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税,只对其投资者的经营所得征收个人所得税,是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整,既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件,有利于国民经济持续、稳定、健康地发展,又是规范所得税制度的一项重要措施,有利于进一步加强所得税的征收管理。

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