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税务筹划你真的了解吗?

admin 节税方案 2020-04-04 187 0

原标题:税务筹划你真的了解吗?

说一些个人观点,我们常常听说某某公司因税务筹划,节约了多少成本,也经常听说某某公司因税务筹划不当,被追缴罚款和滞纳金多少钱。很多人对税务筹划停留在浅层次的理解,今天有必要说一下,当前我国税务筹划所遭遇的尴尬,以及怎样走出困境的方法。

首先,我们要从税务筹划的概念及其发展说起来

税务筹划:指的是科学、合理在税法范围内,通过对自身的筹资活动、投资活动以及经营活动进行合理的、巧妙的安排,以达到少缴或不缴税款,进而实现利润最大化的涉税理财活动,是纳税人经营管理活动的组成部分。

这里需要强调的是,“在税法范围内”,可以理解为,税务筹划是要在遵守法律法规的前提下运营起来,简而言之,合法性是其的第一原则。

税务筹划起源:

十九世纪中叶的意大利,随着西方资本市场高速发展,法制建设随经济发展而完备,税收法律在逐步完善的同时已变得相当庞杂。

税法涉及经济学、法学、会计学多门学科,纳税筹划中的避税方式主要是利用国家的税收法律中的缺陷和漏洞,对企业所进行的投资和筹资的主要活动以及对企业正常经营的过程中一种非常巧妙的安排和筹划,以实现对企业税收合理规避的目的。

针对性强,非专业人士难以真正涉猎,而经济人的逐利性转化为动机驱使其需要进行某些操控以减轻自身负担进而实现自身的利益最大化。

税务筹划作为旨在减轻税负,减少纳税风险和边际损失,增加纳税人利得的理财活动应用而生,并渐渐演变成一门相对独立的学科。

国外很多企业都在使用税务筹划:

苹果谷歌6巨头过去10年全球避税1000亿美元

税务筹划进入中国只是近十年的事,1994年我国建立起比较适应市场经济需求的税收制度,税法逐渐规范,专业性也在加强。

市场经济体制的建立,作为市场经济主体的企业,为了实现各自的经济利益展开着激烈竞争。在经营能力和外部环境既定情况下,政府税收与企业可支配利益是一个相互消长的关系。

越来越多的纳税企业开始关心如何减轻纳税成本,客观上使国内企业作为纳税主体感到税务筹划的必要性。

税务筹划的概念

税收筹划有广义与狭义之分。广义税收筹划是指从征纳双方的角度出发,对税收的立法、征管以及纳税事务等进行全方位的策划,以期达到最好的征收效果或最好的减轻税收负担效果,实现涉税零风险活动的总和。

狭义税收筹划是指从税务机关的角度出发,通过加强税收立法、完善税收法制、改进征管措施等提高税务工作水平,增加财政收入。

我国税务筹划遭遇困境及其原因

税务筹划水平层次不齐:

在实践中,我国税务筹划并未广泛展开。

即使施行,纳税人也是驻足在经营过程中规避额外税负的初级税务筹划,鲜有纳税人立足权衡税负以选择最优经营决策的中级税务筹划,及立足于通过反映、申诉、呼吁等措施积极争取对自身有利的税收政策的高级税务筹划,国内纳税人整体税务筹划水平较低,实践推广刚刚起步。

编辑

政策层面的困境:

1、税总出台的专门法规目前无法适用所有的案例。每个旧改项目的情况都不一样,如果是针对性的个案解决会更具操作性,把解决问题放在个案层面上,会更容易着手。

2、无法覆盖较多的个性案例。大家对旧改税收政策的指引都有很非常高的期待。在68号文后又修订出台了新的188号文,不断更新指引,全面覆盖全部个性情形是其中一个方向,梳理税务处理内在逻辑及准确应用这些法规才是更现实的,更好的控制风险。

3、税收法规本身不明确,没有明确税务处理前后环节的衔接以及税种间协同不明确。虽然不明确的地方可以找税务人员进行解答,但是经验资历的不同,底层工作人员,难免有些人员解答没那么到位,这不就耽误大家时间了吗?应该充分利用专业服务机构的专业意见,好的税务筹划方案,更能解决问题。

税收征管层面:

1、城市更新业务本身是个复杂的过程,基层税务机关难以普遍把握和统一执行标准。全面提高基层税局的专业水准是其中一个努力方向,基层税局、上级税局、纳税人、专业服务机构保持言路畅通更有积极意义。

2、城市更新涉及到的税款影响大,个案间容易产生不同理解,征管容易趋严。由基层税局官员“担当”并不现实,需要借助于已有的“重大事项合议”制度,更好的层级去解决问题。

3、其他因素(比如说房地产调控、税收压力等等),基层税局执法需要准确理解政策,在巨额税款和避免风险的“推力”“拉力”前保持中立客观态度。

税务筹划的切实效果

  1. 节省了税金。中小微企业通过税务筹划对企业在经营生产过程中的众多税种的税收额度进行减少,增加企业纳税的时间,减少企业对国家进行纳税比例。

案例:2019年的天津某科技公司,营业额500万,利润300万,想降低是企业税负,经过一系列的税务筹划操作,

2.有助于中小企业避免税务风险。中小微企业所进行的纳税筹划的过程其重要的前提都是以遵守国家税收法律为基本前提的,对企业的税收结构进行筹划是具有一定的法律保障的,这种方式有别于企业的偷税漏税等违法活动,因此能有效的避免企业的税务风险。

补充一点:金税四期的到来,企业的发票监管将会是历来最重!如何降低企业的涉税风险,已是众多企业的首要财税难题。

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